Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O firma din Romania, platitoare de tva, cumpara marfa din Italia si o trimite in Israel, direct din Italia. (exista CMR Italia -Israel) Intrebare: Unde se trec aceste sume in decontul de Tva?

Situatie de fapt: O firma de transport din Romania face transport in UE si se alimenteaza combustibil cu TVA din UE. Pentru aceste alimentari, din diverse tari din UE, primeste bilunar un centralizator. Recuperarea TVA se face printr-o firma care isi retine comisioanele (pentru care emite factura) din sumele de Tva recuperate. Intrebare: Se poate inregistra in contabilitate direct centralizatorul acestor achizitii, prin nota 6022=401, iar la incasarea tva prin nota 6022=5121 cu suma negativa si achitarea firmei care efectueaza serviciu de recuperare 6022=401?

Situatie de fapt: Administratorul unui SRL care are si calitatea de asociat unic,depune in luna ianuarie 2025,prin foaie de varsamant, o suma de 13500 lei la Trezorerie pentru achitare impozite datorate la bugetul de stat. Societatea nu are numerar in caserie. Intrebare: Din prisma legii 70/2015si OUG115/2023 este corect sa se intocmeasca contract de imprumut si sa fie considerata creditate societate? Stingerea datoriilor s-ar face direct prin creditul contului 4551? Neavand sold in caserie ce alta varianta ar mai putea fi?

Situatie de fapt: Societate impozit profit si neplatitoare de tva are 3 contracte de leasing. Nu are angajati. Rate leasing 2652.64+504 tva Dobanda 705.85+134 tva Asigurare 929.71 Comision administrare 251.86+ 45 tva Diferente curs 10+2 tva Are si o factura lunar de combustibil in suma de 3000+ 570 tva Inregistrari contabile: 167=404 3156.64 668=404 839.85 665=404 12 613=404 929.71 628=404 299.71 6813=2813 3866.46 6022= 401 3570 Toate cheltuielile sunt nedeductibile fiscal (societatea nu are angajati) Refacturam catre o societate platitoare de tva (aceeasi asociati) Refacturare leasing 4111=708 (2652.64+705.85+929.71+251.86+10) 4550.06 Pentru societatea neplatitoare de tva impozitul pe profit se calculeaza la

Situatie de fapt: O societatea platitoare de TVA achizitioneaza din Croatia, rame pentru ochelari de vedere . Pe factura de achizitie e mentionat taxare inversa. Ochelarii se vand cu cota TVA zero in baza art. 294 alin 5 lit c) livrarea de proteze şi accesorii ale acestora. Intrebare: In aceasta situatie cum se declara in D300/D390 achizitia de la furnizorul din Croatia?

Situatie de fapt: Societate platitoare de tva achizitioneaza un imobil format din teren intravilan si constructii, avand numar cadastral unic, valoarea constructiei fiind mai mare decat valoarea terenului specificate in contract, de la 2 persoane fizice (coproprietari). Intrebare: Se declara aceasta operatiune in declaratia 300 si 394? Daca da, la ce rand?

Situația de fapt: Societatea X a vandut administratorului, prin dare in plata, in contul unui imprumut acordat de administrator societatii, un teren construibil, de 20072 mp si o cladire cu suprafata construita de 157 mp, toate avand acelasi numar cadastral. Prin raportul de evaluare, intregul teren este evaluat la 117.190 lei, iar cladirea la 86.764 lei. Cladirea este veche, construita inainte de 2002 si nu a fost modernizata. Întrebare: Va rugam sa ne spuneti daca am procedat bine taxand cu TVA de 19%, atat terenul cat si cladirea, considerandu-le un corp funciar unic identificat printr-un singur numar cadastral.

Situatie de fapt: Am depus in ianuarie cererea pentru obtinerea formularului A1. Contactand Casa Nationala de Pensii ni s-a comunicat ca am primit raspuns negativ, motivul fiind ca cifra de afaceri pe Romania nu indeplineste conditia de 25%, deoarece Anaf-ul le-a furnizat cifra de afaceri din declaratia 300, iar societatea fiind cu tva la incasare, urmeaza sa incaseze serviciile in februarie 2025. Intrebare: Este corect sa preia cifra de afaceri din declaratia 300? Cum ar trebui sa procedam in acest caz?

Situatie de fapt: PFI obtine din activitatea desfasurata sume destul de mari in numerar. Intrebare: 1. Avand in vedere ca nu are obligatia tinerii registrului de casa, ii sunt opozabile prevederile legii 70/2015 art. 4(2) privind plafonul de 50.000 lei din casierie? Are vreo relevanta in acest sens daca evidenta contabila este tinuta in partida dubla sau in partida simpla? 2. Sumele retrase in numerar pentru nevoi personale sunt supuse plafonului de 10.000 lei/zi prevazut in Legea 70/2015, considerand ca nu are nevoie de documente justificative pentru cheltuirea sumelor respective? Ce document ar trebui utilizat si ce inregsitrare contabila, in

Situatie de fapt: Un client de-al nostru a emis o factura de despagubiri (fara tva) pe care compania noastra a acceptat-o si a si platit-o. Cu toate ca initial a confirmat ca va transmite factura in spv, clientul nu a transmis factura in e factura, motivat de faptul ca nu reprezinta livrare de bunuri sau servicii si nu este purtatoare de TVA. Intrebare: Este corect cum a procedat clientul refuzand sa transmita factura in E -factura?