Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Un dezvoltator imobiliar a semnat un antecontract de vanzare cumparare in mai 2021 pentru vanzare apartament (suprafata utila mai mica de 120 mp, valoarea 520.000 lei) si a achitat 85% din valoarea tranzactiei la data semnarii contractului. Valoarea avansului a fost facturata cu TVA conform legislatiei in vigoare in anul 2021. Ulterior a fost un dosar in instanta in legatura cu aceasta tranzactie care urmeaza sa se finalizeze in aprilie 2026. Intrebare: Daca instanta hotaraste ca tranzactie trebuie sa se incheie conform antecontractului si la sumele specificate in antecontract, cu ce cota de TVA voi factura in

Situația de fapt: O societate platitoare de TVA achizitioneaza servicii de la o societate inregistrata in America. Întrebare: Serviciile achizitionare sunt servicii online. Aceste servicii se vor inregistra ca si cheltuieli deductibile in baza facturilor primite? In contabilitate se va inregistra ca si operatiune fara TVA, avand in vedere ca este un serviciu extracomunitar?

Situatie de fapt: Firma neplatitoare de tva achizitioneaza din SUA o licenta pentru un soft in suma de 250 USD. Intrebare: Cum procedam avand in vedere ca firma nu a solicitat cod special de TVA, cum se inregistreza aceasta achizitie din punctul de vedere al TVA, ce declaratii trebuie depuse.

Situatie de fapt: O societatea din Romania plateste cu titlul de redeventa unei societati din Elvetia o anumita suma. Avand in vedere prevederile Codului fiscal, al Conventiei de evitare a dublei impuneri si a Protocolului aferent Intrebare: Dorim sa stim care este impozitul datorat? La aceasta data Elvetia impoziteaza redeventele incat sa fie aplicabile prevederile pct.4 din Protocol?

Situatie de fapt: Proces solicitare esalonare la plata a creantelor bugetare, ex TVA de plata. Cadru legal aplicabil si pasi de urmat ulterior depunerii solicitarii de esalonare la plata. Cuantum accesorii solicitate pentru respectarea planului de esalonare primit. Este vorba de sume datorate la stat ca si obligatie de plata, de exemplu TVA sau alte obligatii pentru care se poate solicita amanrea la plata in lipsa lichiditatilor. Intrebare: Rog detaliere proces! Pot exista reduceri la plata accesoriilor in lipsa unei amnistii fiscale ?

Situatie de fapt: Activ net negativ - Societatea are pierdere fiscala 150 251 din ani 2023, 2024, in 2025 are profit 16 000, are creditare de 450 000, ce pot face sa reduc activul negativ de -80 000lei, are un teren care are valoarea de 236 000lei administratorul a facut o evaluare la un evaluator sa vada ce valoare are acum, este achizitionat in mai 2023, evaluarea este 513 000 Intrebare: Ce imi recomandati sa fac sa diminuez anc? Sa folosesc reevaluare, sa trec pe venituri cu hotarare din creditare si cel mai corect majorare capital social din creditare?

Situatie de fapt: Firma din Romania achizitioneaza marfa din Elvetia dar nu trece prin Romania ci merge direct in Italia Intrebare: Cine plateste tva in vama? Ce declaratii fiscale se fac? Firma din Elvetia imi factureaza mie in Romania si dupa eu emit factura fara tva catre Italia? Cine plateste tva in vama Italia?

Situatie de fapt: O societate din România, plătitoare de TVA, achiziționează servicii de publicitate online prin platforma TikTok, pentru promovarea reclamelor în aplicație. Facturile sunt emise de TikTok (entitate din Marea Britanie). Intrebare: Vă rog să mă ajutați cu clarificarea următoarelor aspecte fiscale: Care este tratamentul contabil corect pentru înregistrarea acestor facturi? În ce declarații fiscale trebuie raportate aceste operațiuni (de exemplu: D300, D390 etc.)? Având în vedere că furnizorul este nerezident, se pune problema aplicării impozitului pe veniturile nerezidenților cu reținere la sursă? În cazul în care ar exista o astfel de obligație, cum se aplică prevederile Convenției pentru

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA, a patit catre un dezvoltator imobiliar, o transa pentru achizitia unui imobil, ca urmare a unei promisiuni bilaterale de vanzare cumparare. Factura a fost intocmita cu taxare inversa. Acum se doreste cesiunea promisiunii de vanzare cumparare, la un pret mai mare, deci se va obtine un profit. Dezvoltatorul va storna factura emisa cu taxare inversa catre Societate. Intrebare: Pentru profitul obtinut din cesiune se va emite factura cu TVA 21%?

Situatie de fapt: X SRL, platitor de tva, incheie un contract de comodat cu administratorul pe un teren pe care va turna o fundatie dupa care va amplasa un birou facut din containere, ce va fi racordat la utilitati, in care isi va desfasura activitatea. Acest biorou vine 90% asamblat intr-o hala si doar se mai fac mici legaturi. Se doreste rambursarea de tva aferenta contanerului-birou. Activitatea desfasurata de X SRL este catre o firma din Mare Britanie si cuprinde: • Furnizarea de suport tehnic în domeniul geotehnic, conducte și de inginerie civilă generală, către echipele de inginerie civila și