Romeo Negrut

Situatie de fapt: PFA realizeaza venituri din activitati agricole, impuse pe baza de norme de venit, pomi pe rod, arbusti fructiferi si albine, a obtinut venituri din agricultura in valoare de 13.849, a incasat subventii de la Apia si a realizat si venituri din cazare, sume incasate in anul 2022 (un apartament cu 2 dormitoare si un living care a fost folosit ca in valoare de 22.068 lei si inchiriere in scop turistic). Intrebare: 1. Pentru activitatile agricole, impuse pe baza de norme de venit complectez in DU doar ptr anul 2023 "subsectiunea II.1.3, si se trece norma de venit

Situatie de fapt: O firma de constructii care are in ct 707 venituri din vanzari suma de 3511133 si in cont 722 venituri din imobilizari suma de 3050737 si total cheltuieli 4571163 din care nedeductibile o sponsorizare de 30000 cum calculeaza valoarea minima dintre: 1. valoarea calculată prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri; 2. valoarea reprezentând 20% din impozitul pe profit datorat. ca sa afle valoarea sponsorizarii ce poate fi scazuta din impozitul pe profit Intrebare: Cum calculeaza valoarea minima dintre: 1. valoarea calculată prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri; 2. valoarea reprezentând 20% din impozitul

Situatie de fapt: O persoana cu dubla cetatenie ( moldoveneasca si romana) locuieste si desfasoara activitate de freelancer in Republica Moldova. Veniturile sunt incasate intr-un cont deschis la o banca din Romania. Intrebare: Trebuie sa depuna declaratia 212 in Romania? Daca da, la ce capitol de venituri se incadreaza activitatea de freelancer?

Situatie de fapt: Cetățean italian nerezident, prestează servicii de expertiza in cadrul unui proiect Erasmus la un SRL din România. Exista un contract pentru aceste servicii. Intrebare: Ce obligații fiscale are societatea pentru plata aferentă contractului? Ce impozit retine și ce declarații fiscale depune?

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA incheie un contract in vederea achizitiei unui teren in valoare de 90.000 Euro, taxare inversa. Plateste doar 80.000 Euro, primeste factura si o inregistreaza pe 4093 si apoi incheie Contract de cesiune la notar cu o alta societate, X, sa preia contractul. primeste de la X suma de 80.000 Euro. Intrebare: Cum se inregistreaza contabil cei 80.000 Euro primiti de la societatea X, cum sting avansul din 4093 si ce emit catre societatea X? Societatea proprietara a terenului nu doreste sa emita facturi de stornare.

Situatie de fapt: O societate din Ucraina X achizitioneaza pe teritoriul Romaniei utilaje de la ANAF. Utilajele raman pe teritoriul Romaniei si se doreste a fi vandute unei societati din Romania. X isi desemneaza un reprezentant fiscal in Romania, obtine cod de inreistrare in scopuri TVA si emite factura cu TVA catre clientul din Romania. Contractul cu reprezentantul fiscal expira la termen si se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA a lui X. Intrebare: Care este monografia contabila corecta intocmita de reprezentantul fiscal din Romania pentru aceste tranzactii si ce documente si registre contabile va preda reprezentantul fiscal firmei din

Situația de fapt: Firma RCS&RDS SA si-a instalat un echipament in localitatea noastra, alimentarea cu energie electrica a echipametului este asigurata de Primarie. Partile au convenit de comun acord ca pentru intreaga perioada in care echipamentele vor fi alimentate din aceasta locatie RCS&RDS SA va achita contravaloarea consumului inregistrat pe baza de factura emisa de Primarie. Întrebare: Pe care cont trebuie intra sumele achitate de RCS&RDS SA? Ce cont trebuie trecut pe factura ? Un cont de venit sau contul de cheltuiale de la care Primaria efectueaza plata facturii energiei electrice? Cum vom inregistra in contabilitate?

Situatie de fapt: O societate care vinde marfa clientilor doreste sa acorde vouchere pentru fidelizarea unor clienti si vanzari mai mare. Intrebare: Care sunt conditiile de acordare a acestora si implicatiile din punct de vedere fiscal, cum se contabilizeaza?

Situatie de fapt: Avem un contract de inchiriere pentru un server incheiat intre o firma belgiana (care ofera un calculator-SERVER spre inchiriere) si o firma persoana juridica romana (care foloseste serverul inchiriat pe teritoriul Romaniei). Firma belgiana detine 1% din firma din Romania. Contractul de inchiriere este incheiat pe o perioada de 3 ani si conform lui se emite factura de chirie anual in valoare de 200 euro. Mentionez ca avem certificat de rezidenta fiscala pentru firma belgiana. Intrebare: 1. Ce obligatii declarative si ce obligatii de plata are firma din Romania? 2. Ce se declara in declaratia 207? 3.

Situatie de fapt: Societatea noastra X, inregistrata in scopuri de TVA comercializeaza prin intermediul unei platforme electronice (ENVATO din Australia) produse software catre clienti persoane fizice sau juridice din UE (inclusive Romania) sau catre clienti non-UE. Platforma electronica este resposabila cu colectarea si plata TVA-ului aferent vanzarilor catre clienti persoane fizice din UE sau clienti din UE fara cod de TVA. In aceasta lumina facturile sunt emise cu Supplier for VAT purposes Envato (cu cod de tva EU…) iar societatea noastra are calitatea de autor in facturile emise da catre platform electronica (in numele HBG). Intrebare: Puteti sa ne precizati