Simona Jurescu

Situatia de fapt: O firma platitoare de tva vinde o cladire executata in regim propriu in anul 2012, cu terenul aferent unei firme platitoare de tva. Intrebare: Care este regimul de facturare? Scutit de tva sau cu taxare inversa in ce caz se face sau nu se face ajustare de tva, deoarece cladirea nu este amortizata complet. Este obligatoriu sa se faca raport de evaluare la vanzare, firmele nu sunt afiliate.

Situatie de fapt: Se achiziționează manuscrisul de la un autor persoana fizică cu drept de reproducere integrală pe o perioadă de 3 ani. Valoarea manunscrisului este de 50.400 lei. Tirajul anual va fi de 4000 carti. Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila si sa mi transmiteti cum fac plata drepturilor de autor si ce impozite si taxe voi retine la sursa. Cum se declara aceste impozite si taxe?

Situatie de fapt: Suntem o societate pe actiuni, respective Institutie Financiar Bancara (IFN) autorizata de BNR cf legislatiei), dar functionalitatea societatii se face in conformitate cu legea 31/1990. Avem urmatoarea speta: Un client (debitor) are scadenta rata capital in ziua de 20 februarie in valoare de 1.000 lei, dar nu o achita, iar incepand cu ziua de 21 februarie incep sa se calculeze penalitati conform contractului de credit. Aceste penalitati doar le calculeaza sistemul de evidenta a creditelor, dar le activeaza si implicit inregistreaza in contabilitate doar la prima incasare venita de la debitor In luna urmatoare, respectiv martie nu

Situatie de fapt: Suntem o societate pe actiuni, respective Institutie Financiar Bancara (IFN) autorizata de BNR cf legislatiei), dar functionalitatea societatii se face in conformitate cu legea 31/1990. Avem urmatoarea speta: Un client (debitor) are scadenta rata capital in ziua de 20 februarie in valoare de 1.000 lei, dar nu o achita, iar incepand cu ziua de 21 februarie incep sa se calculeze penalitati conform contractului de credit. Aceste penalitati doar le calculeaza sistemul de evidenta a creditelor, dar le activeaza si implicit inregistreaza in contabilitate doar la prima incasare venita de la debitor In luna urmatoare, respectiv martie nu

Situatie de fapt: O societate cu sediul in UE angajeaza un cetatean roman cu contract de munca, un reprezentant vanzari pe teritoriul Romaniei. Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale declarative ale societatii si ale salariatului? Precizeam ca societatea straina nu are sediu permanent in Romania si nu va plati niciun impozit pentru salariat in tara de rezidenta.

Situatie de fapt: O societate platitoare de tva achizitioneaza un mijloc de transport second hand din Uniunea Europeana, care urmeaza sa fie vandut aplicand regimul marjei. Concomitent primeste o factura din Uniunea Europeana pentru taxa adjudecare, pentru care aplica taxarea inversa si o factura de reparatie din interiorul tarii, cu tva deductibil aferent. Intrebare: Care este tratamentul corect al tva aferent facturilor de taxa adjudecare, respectiv reparatii? Este deductibil in baza art. 297 alin (4) din Codul Fiscal, sau se anuleaza deductibilitatea in baza art. 312 alin (6) din Codul Fiscal si intra valoarea in costul mijlocului de transport?

Situatie de fapt: Transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare. Am optinut in anul 2020 venituri din vanzarea de actiuni prin intermediul unui broker din Anglia. Am primit o adeverinta cu castigul net realizat din vanzarea de actiuni si un venit din dividende, pe adeverinta este specificat dividendul net, nu am informatii despre impozitul retinut sau daca s-a retinut impozit. Intrebare: Va rog sa imi spuneti cum completez declaratia unica si in special tara in care s-au realizat veniturile?

Situatie de fapt: Doua societati comerciale proprietare a doua terenuri, decid in cadrul unui contract de asociere in participatie sa construiasca un imobil. Intrebare: Ce se intampla in cazul in care terenurile au aceeasi suprafata dar valori diferite? Trebuie evaluate inainte de aportul in asocierea in participatie? In contractul de asociere incheiat nu este specificata valoarea. Cotele de participare sunt 50% si 50%. La vanzarea imobilului si a terenului aferent se poate face un pret mediu pe mp de teren? Cum se scade din contabilitatea asocierii terenul(poate ramane fiecare cu pretul lui de achizitie)?

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de tva a inchiriat 1 automat, pentru sucuri, sandwich-uri etc. Societatea se aprovizioneaza cu produsele care se vand in automate (sucuri etc.). Intrebare: 1. Care este monografia contabila pentru vanzarea de bauturi racoritoare prin intermediul automatului? 2. Cum voi proceda cu banii din vanzari? 3. Trebuie sa emit factura fiscala pentru marfa vanduta, trebuie colectat TVA? 4. Este suficient un proces verbal emis in ziua in care se ridica banii din automat si dispozitie de incasare? 5. Ce cod CAEN trebuie activat pentru acest tip de activitate? 6. Spatiul unde vor fi amplasate

Situatie de fapt: Factura emisa de service pe numele proprietarului si achitata de asigurator. Intrebare: Ce regim are TVA-ul si cum se evidentiaza in contabilitate din punct de vedere al deductibilitatii daca nu detinem factura in original cf art 299 alin 1 CF % = 401 total factura sau 611 = 401 valoare factura si concomitent 461 = 7581, respectiv 401 = 461 compensare sume cu valoarea facturii 611 val reparatii 635 val TVA Rog detaliere prevederi legislative si monografie contabila.