Situatie de fapt:

O societate din România, plătitoare de TVA, achiziționează servicii de publicitate online prin platforma TikTok, pentru promovarea reclamelor în aplicație. Facturile sunt emise de TikTok (entitate din Marea Britanie).

Intrebare:

Vă rog să mă ajutați cu clarificarea următoarelor aspecte fiscale:

Care este tratamentul contabil corect pentru înregistrarea acestor facturi?

În ce declarații fiscale trebuie raportate aceste operațiuni (de exemplu: D300, D390 etc.)?

Având în vedere că furnizorul este nerezident, se pune problema aplicării impozitului pe veniturile nerezidenților cu reținere la sursă?

În cazul în care ar exista o astfel de obligație, cum se aplică prevederile Convenției pentru evitarea dublei impuneri dintre România și Marea Britanie?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din perspectiva TVA, locul prestării serviciului este la beneficiar, adică în România, potrivit art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Astfel, persoana obligată la plata taxei este beneficiarul, societatea din România, conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea din România va aplica taxare inversă pentru că este înregistrată în scopuri de TVA. Operațiunea se va declara în decontul de TVA D300 la rd. 7 și rd. 22 și în D394 la Tip partener 4 - Persoane impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România,nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene

Din punct de vedere contabil, societatea va înregistra:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 13.03.2026

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Achiziție servicii de publicitate online prin platforma TikTok | Universul Fiscal