Situatie de fapt:

O firmă a fost plătitoare de impozit pe profit cu plăți anticipate trimestrial în anul 2017. Plățile anticipate au fost in suma de 13.585 lei/ trimestru în 2017. În declarația D101 pe anul 2017, impozitul pe profit anual a fost în valoare de 135.748 lei.

Din 2018 a devenit plătitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

În 2021 trim 4 a devenit din nou plătitor de impozit pe profit și pt că, contabilitatea a fost preluată de altă societate de expertiză contabilă, nu s-a știut faptul că a rămas activat decl 012 cu plăți anticipate trimestrial. Acum urmează să remediem situația.

Intrebare:

Care este baza de calcul a impozitului anticipat în trim 4. 2021?

Dacă în 2021 am avut pierdere fiscală în D101, care este metoda pentru calculul impozitului anticipat în 2022?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Daca in cursul anului 2021 societatea a indeplinit condițiile pentru iesirea din sistemul de impozitare micro (in trim 4 redevine platitoare de impozit pe profit), atunci calculul și plata impozitului pe profit se efectuează luând în considerare veniturile și cheltuielile realizate începând cu trimestrul respectiv, din care societatea va datora din nou impozit pe profit.

Rezultatul fiscal impozabil se va calcula ca diferență între veniturile și cheltuielile înregistrate in trim IV 2021 conform reglementărilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile și deducerile fiscale și la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau în calcul și elemente similare veniturilor și cheltuielilor precum și pierderile fiscal (intelegem ca nu este cazul) care se recuperează în conformitate cu prevederile art. 31.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 12.08.2022

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Calcul rezultat fiscal impozabil fosta microintreprindere care trece la sistemul de impozitare pe profit | Universul Fiscal