Situatie de fapt:
S.C. platitoare TVA si impozit profit, pentru punctul de lucru (comert cu ridicata/amanuntul -materiale de constructii),are contract de comodat ,pe perioada nedeterminnta,cu persoana fizica; autorizatia de construire si certificatul de urbanism este pe numele persoanei fizice, iar valoarea cladirii (depozit) =300000 lei.
Societatea doreste sa faca amenajari, cum ar fi:
1. Betonarea spatiului exterior al depozitului ,amenajarea unei parcari pentru clienti si masinile societatii (societatea efectueaza si transport marfa),confectionarea unor rafturi metalice pentru depozitarea marfurilor,izolarea peretilor exteriori;
2. Modernizarea birourilor (un alt spatiu prevazut in respectivul contractul de comodat)-parchet,schimbarea ferestrelor,gresie ,var lavabil;
3. Construirea unei anexe cu destinatie \" magazin de prezentare a marfurilor\"
Precizez urmatoarele:
- Atat terenul cat si cladirile (depozit+birouri) sunt in proprietatea pers.fizice si toate autorizatiile sune emise pe pers.fiz.(in acelasi timp sunt actionarii societatii)
In contractul de comodat sunt prevazute urmatoarele:
- Comodatarul va intretine in perfecta stare de functionare imobilul,scop in care va suporta toate chelt.necesare de exploatare si intretinere(ch.intretinere,energie electrica,apa,gaze nat,reparatii curente generale,adaugiri si/sau modificari,inlocuiri elemente deteriorate,etc) fara sa aiba dreptul sa ceara restituirea acestor cheltuieli care sunt un accesoriu nedespartit al folosintei;sa obtina orice fel de acte referitoare la modificari si/sau adaugiri,etc,respectiv certificate de urbanism,autorizatii de constructii ,pe cheltuiala comodatarului,anexe de orice fel,etc\"
Materialele pentru amenajari/modernizari/constructie anexa, vor fi emise pe societatea in cauza si se vor da in consum.
Intrebare:
Care va fi tratamentul fiscal privind impozitul pe profit si TVA, al cheltuielilor respective si monografia aferenta?
