Situație de fapt:

Dezvoltator imobiliar, IMM, platitor de TVA și impozit pe profit.

Contract de vanzare cumparare, mai exact promisiune de vanzare pentru un imobil ce urmează a se ridica... contract notarial. Societatea A (dezvoltator imobiliar) încheie o promisiune de vanzare pt un viitor imobil cu societatea B, imobilul nu se mai poate ridica, din condiții ce nu țin de niciuna dintre parti. Studiile făcute la teren în vederea ridicării imobilului nu permit ridicarea acestuia. Societatea B, emite o factura de penalitati, fix egala cu suma avansului dat societății A.

Întrebare:

Cum este aceasta cheltuiala pentru societatea A din punct de vedere al impozitului pe profit, deductibila sau nedeductibila?

O rezolvare pe cale amiabila nu ar fi putut fi storno avans integral, și atunci niciuna dintre parti nu avea taxe suplimentare de plata?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Societatea B, inițial a primit o factura de avans de la societatea A (dezvoltatorul imobiliar). Din moment ce tranzacția nu mai are loc, societatea A trebuie să emită o factură de storno avans. La data facturii de avans societatea A a colectat TVA iar societatea B a dedus TVA. Acum, la storno avans are loc ajustarea TVA: societatea A va avea TVA de recuperat iar societatea B va avea TVA de ajustat în favoarea statului. Baza legală pentru acest tratament este art.278, lit. a - fiind o desființare a contractului pentru care nu a avut loc livrarea clădirii, se face ajustarea bazei de impozitare.

Art. 287: Ajustarea bazei de impozitare

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 22.09.2023

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Contract de vanzare cumparare imobil desființat: emitere factura de storno avans | Universul Fiscal