Situatie de fapt:

Un PFA ce are sediul in Romania si nu este inregistrat in scopuri de TVA in Romania primeste servicii IT de la o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in UE (Franta). PFA-ul din Romania este inregistrat in scopuri de TVA cf art 316 din Cod Fiscal (pentru serviciile efectuate in UE). Factura emisa de catre persoana juridica din Franta este emisa cu “taxare inversa” folosind codul de TVA intracomunitar al PFA-ului din Romania.

Intrebare:

PFA-ul din Romania plateste TVA 19% in Romania si declara factura in 390 si in 301 sau doar declara factura in 390 fara sa datorez TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Credem ca ceva nu este in regula in ceea ce ne-ati comunicat. Spuneti ca PFA-ul nu este inregistrat in scop de TVA in Romania, dar este inregistrat conform Art. 316, pentru servicii efectuate in UE. Consideram ca inregistrarea pentru serviciile efectuate in UE este conform Art. 317 din Codul fiscal, si in pentru aceasta situatie vom raspunde mai jos la intrebarea dumneavoastra.

 Conform prevederilor Art.278 alin. (2) din Codul fiscal, ,,locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice.,. Astfel, pentru serviciul primit din partea unui prestator din UE, TVA se datoreaza in Romania, persoana obligata la plata taxei fiind beneficiarul (PFA-ul).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 31.10.2021

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Declarare achizitii de servicii intracomunitare | Universul Fiscal