Situatie de fapt:

O sucursala a unei multinationale a avut intre anii 2006 - 2017 profit nerepartizat in valoare de 1.3 milioane lei.

In declaratia 101:

- Pierderea fiscala de recuperat din anii precedenti = 29 mil lei
- Profit 2018 = 1.2 mil lei,
- Deci de recuperat in anii urmatori = 28 mil lei

In 2018, societatea mama hotaraste repartizarea profitului. Sucursala avea un imprumut la societatea mama, sumele s-au inchis aproape in totalitate.

Au ramas:

- Contul 117 = profit nerepartizat = 39 mii lei
- Contul 121 = pierdere 2018 = 121 mii lei.

Intrebare:

1. Ce sume se trec in declaratia 101 pentru anul 2018 la pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti?
2. Daca contabil nu mai am nimic de recuperat, din punct de vedere fiscal ce trebuie sa fac?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. In declaratia 101 va trebui sa reflectati situatia fiscala a societatii la 31 decembrie 2018 si veti relua pierderea fiscala de recuperat din ultimii 7 ani.

2. Exista posibilitatea ca societatea sa fi acoperit pierderea contabila dar sa mai aiba de recuperat pierdere fiscala. Aceasta situatie apare din modalitatile diferite de determinare a profitului contabil (venituri - cheltuieli) fata de cel fiscal (venituri impozabile - cheltuieli deductibile).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 26.02.2019

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul