Situatie de fapt:

O societate neplatitoare de tva care presteaza servicii de cazare in regim hotelier prin booking, primeste facturi de comision de la booking. Societatea se inregistreaza in scopuri de tva intracomunitar si primeste cod special incepand cu 26.09.2025.

Facturile primite de la booking s-au primit fara tva si pana in acum dar nu s-a facut taxare inversa, nu s-a depus nicio declaratie si nu s-a platit TVA pana in acest moment.

Intrebare:

De cand trebuie sa incep sa depun decontul special si sa platesc tva? Pe ce cod se face decontul 301 si declaratia 390?

Va rog si o monografie contabila.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Dupa obtinerea codului de TVA special conform art 317 din Codul fiscal veti proceda la declararea achizitiilor de la Booking prin decontul special de TVA 301 si plata acestuia la bugetul de stat pana in 25 a lunii urmatoare achizitiei (serviciilor de comsion).

De asemenea va trebui sa declarati in Declaratia recapitulativa 390 aceste operatiuni folosind codul special atat pt D 301 cat si pentru D390.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 03.12.2025

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Decont special de TVA_depunere cu intarziere | Universul Fiscal