Situatie de fapt:

Cumpar de la un magazin din Italia incaltaminte sport, cu factura si bon fiscal (reprezentantul societatii noastre se duce personal la depozit). Factura este facuta utilizand codul de TVA special, valabil in VIES (societatea nu este platitoare de TVA in Romania) dar partenerul imi factureaza cu TVA. Societatea aduce bunurile in tara si le vinde. Desi la factura se ataseaza dovada transportului bunurilor din Italia in Romania, partenerul refuza sa imi faca factura fara TVA. Considera tranzactia ca fiind o livrare locala pe teritoriul Italiei.

Intrebare:

Societatea este obligata in tara sa plateasca TVA la valoarea integrala a facturii (inclusiv la TVA-ul de pe factura) si sa declare tranzactia prin D390 si D301?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Avand in vedere ca statul Roman este singurul indreptatit sa perceapa TVA pentru aceasta tranzactie, din punctul acestuia de vedere suma platita cu titlu de TVA in Italia reprezinta o parte a costului de achizitie a produsului.

In caz contrar, daca ati avea in vedere TVA platita in Italia, ar insemna ca pentru aceeasi tranzactie se plateste TVA de doua ori, catre doua state diferite. Din acest motiv societatea dumneavoastra va calcula si va plati TVA la costul total de achizitie al produsului, asa cum este inscris pe factura (inclusiv TVA din Italia).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Simona Draghici

Articol scris de catre Simona Draghici, in data de 05.09.2018

Economist cu o vasta experienta. In decursul anilor a tinut contabilitatea firmelor mari, filiale ale multinationalelor din domenii diverse de activitate. <ul> <li>Economist cu peste 15 ani experienta</li> <li>Face parte din echipa Excelcont de 10 ani</li> <li>Experienta in contabilizarea domeniilor variate de activitate</li> </ul>

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Factura achizitie intracomunitara cu TVA | Universul Fiscal