Situatie de fapt:

X SRL a incheiat la in luna mai 2024 un contract vanzare soft (Software as a service) cu o firma din NON-UE. Desi in contract este specificat faptul ca toate taxele sunt suportate de client, au retinut si virat 10% impozitul pe redeventa/venitul nerezidentilor in baza conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si India.

De asemenea ne-au furnizat ordinul de plata, dovada ca au platit aceast impozit. Am atasat extrase din contract si corespondenta cu partenerii

Intrebare:

Cum poate fi acest impozit dedus si care este procedura, inclusiv monografia contabila? Ce document eliberat de autoritatile i. este necesar pentru a putea fi recunoscut de autoritatile din tara noastra.

In acest moment societatea noastra nu are impozit pe profit de plata (in 2023 a inregistat profit dar mai are de recuperat pierderi din anii precedenti).

Desi nu am fost de acord si am solicitat plata integrala a contractului, nu au acceptat.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În primul rând trebuie să stabilim dacă încasarea este o redevență în sensul definiției din Convenția de evitare a dublei impuneri încheiată între România și India și ratificată prin Legea 329/2013 (se presupune că deja ați transmis certificatul de rezidență fiscală a societății din România societatii din India dacă se face referire la această convenție):

Astfel, la art. 12 pct. 3 lit. a) din Convenție avem definiția redevenței:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 27.09.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Încasare de la client NON-UE mai puțin impozitul reținut la sursă | Universul Fiscal