Situatie de fapt:

Sucursala din Romania a unei societati din Germania urmeaza sa se inchida. In 2018 profitul nerepartizat pana acum (inlcusiv 2017) se compenseaza cu imprumutul dat de sucursala societatii mame prin decizie de repartizare profit si compensare. Sucursala va avea pierdere in 2018 si 2019 (an in care se va inchide sucursala). La final, in balanta, in afara de contul 117 pozitiv, va ramane doar datoria sucursalei fata de compania mama. Sucursala, neavand bani, si probabil in baza unei decizii, va trece pe venit datoria. In declaratia 101 pierderea fiscala este foarte mare.

Intrebare:

1. Se va tine cont de pierderea fiscala din declaratia 101 daca in contabilitate nu mai avem nimic in soldul contului 117?
2. Ce impact fiscal va avea trecerea datoriei pe venit?
3. Cum se poate folosi pierderea din 2018 - 2019? Se poate transfera companiei mama?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Trebuie de la inceput sa atragem atentia ca trebui sa analizam contabilitatea separat de fiscalitate. Contabilitatea si fiscalitatea prezinta doua imagini independente ale unei societati comerciale. In timp ce prima prin situatiile financiare anuale reflecta imaginea fidela a societatii, cea de a doua reprezinta calculul taxelor si impozitelor datorate statului. Conturile prezentate in balanta sunt aferente contabilitatii societatii in timp ce declaratia 101 este o declaratie fiscala. Din acest motiv pierderea fiscala nu afecteaza conturile contabile.

2. In cazul prezentat datoria poate fi trecuta pe venituri si va constitui un venit impozabil. Dar tinand cont ca aveti pierdere fiscala (in 101) nu veti datora impozit pe profit (in limita pierderii fiscale). Pierderea fiscala pate fi reportata timp de 7 ani.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 12.10.2018

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Inchiderea sucursalei din Romania a unei societati din Germania | Universul Fiscal