Situatie de fapt:

Furnizorul din UE (Polonia), platitor de TVA, emite o factura de inchiriere auto cu preluare din aeroportul Otopeni pentru o perioada de 20 de zile:
- Suma serviciului de inchiriere auto pe teritorul Romaniei este cu TVA = 0
- Taxa administrare este cu TVA = 23% (cota TVA din Polonia)

Intrebare:

Cum se inregistreaza factura, TVA -ul mai extact, in contabilitatea noastra, agent economic din Romania?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Închirierea pe termen scurt (sub 30 de zile) a unui autoturism cu preluare din aeroportul Otopeni intră sub incidența art. 278 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal, care spune clar: locul prestării este considerat locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispoziția clientului. În acest caz, locul prestării este România, iar furnizorul polonez avea obligația să se înregistreze în scopuri de TVA în România și să emită factura cu TVA românesc de 19%. Polonezul trebuia să depună formularul 700 (preluat din 091) la ANAF pentru a obține un cod de TVA românesc sau să desemneze un reprezentant fiscal. Faptul că a emis factura fără TVA de România este o greșeală.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 23.11.2024

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Închiriere auto pe termen scurt în România de la furnizor din UE: tratament fiscal | Universul Fiscal