Situatie de fapt:

PFA depășește plafonul de TVA (220.000 lei) în decembrie 2017, însa constata acest lucru cu ocazia depunerii declarației unice în luna iulie 2018. In luna august 2018 depune la ANAF documentația pentru a deveni plătitor de TVA ca urmare a depășirii plafonului de 220.000 lei la data de 31.12.2017.

Intrebare:

Cum trebuie sa procedeze PFA din perspectiva TVA având în vedere ca în perioada ianuarie - august 2018 a emis / încasat facturi fără TVA?

Care sunt obligațiile și drepturile PFA în ceea privește:

a) Deducerea si colectarea TVA?
b) Posibilitatea de a aplica TVA la încasare sau nu?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

a) PFA va trebui sa calculeze TVA de plata prin aplicarea cotei de 19% la valoarea facturilor emise. In acest scop se pot storna facturile si reemite cu TVA.

PFA va avea dreptul sa si deduca TVA de pe facturile primite in perioada anterioara. Consideram ca se va depune declaratia 300 pe 25 august cu obligatia de plata (sau dreptul de recuperat). Va recomandam sa tineti separat (extracontabil) o evidenta a sumelor colectate si deduse (de xemplu sub forma de tabel), pentru a putea demonstra la un eventual control sumele inscrise in D300.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 21.08.2018

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Inregistrare cu intarziere in cazul depasirii plafonului de TVA | Universul Fiscal