Intrebare:
SOLICITARE CLARIFICARE REGIM FACTURARE, DECLARARE TVA INTR-UN CIRCUIT COMERCIAL CARE IMPLICA UN PRODUCATOR DIN ROMANIA (COMPANIA A), UN CUMPARATOR/REVANZATOR (COMPANIA B, INREGISTRATA IN IRLANDA), CU BENEFICIARI FINALI PERSOANE FIZICE DIN SPATIUL UE, NON UE SI ROMANIA, CARORA LI SE LIVREAZA DIRECT PRODUSELE DE CATRE COMPANIA A.
STARE DE FAPT:
Compania A, inregistrata in Romania, capital integral roman, asociati doua persoane fizice 50/50-inregistrata in scopuri TVA in Romania, asadar deține cod de TVA în RO;
Aceasta companie (A) produce in Romania o gama variata de produse destinate decorarilor interioare (tapet, tablouri, abajururi, mobilier, etc).
Clientul unic al companiei A este compania B, inregistrata in Irlanda, detinand cod valid TVA in Irlanda, capital integral roman (unul dintre asociatii care detine 50% in compania A, detine si 50% in compania B, celalalt asociat din compania B fiind fratele celui de al doilea asociat din compania A).
Compania B cumpara toata productia de la compania A, cu urmatoarele precizari:
- Compania B detine o platforma web de vanzari online pentru persoane fizice din spatiul UE, non UE si Romania;
- Aceste persoane fizice comanda online produsele catre compania B;
- Compania B transmite companiei A o lista zilnica/saptamanala cuprinzand clientii persoane fizice(nu detin cod in scopuri TVA) care au comandat produse si adresele de destinatie ale acestora;
- Compania A livreaza produsele din depozitul propriu din Romania direct catre persoanele fizice din UE, non UE si Romania.
Care ar fi regimul/fluxul corect de emitere a facturilor si de taxare/declarare a TVA de catre cele doua companii:
- A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania (care produce si transport a produsele catre clientul final persoana fizica neplatitor de TVA) si
- B, inregistrata in scopuri TVA in Irlanda, care face efectiv vanzarea online catre persoanele fizice din UE, non UE si Romania.
