Situație de fapt:

În anul 2018 urmare a controlului ANAF s-au stabilit prin decizie de impunere obligații fiscale, penalitati si dobanzi de intarziere în valoare 9.145.525 lei. Intrucat societatea a contestat decizia ANAF, în tribunal societatea și-a înregistrat un provizion pentru riscuri și cheltuieli 117.2017=1516 în valoare de 9.145.525 lei.

Plata obligatiilor fiscale au putut fi eșalonată pe o perioada de 5 ani. Ca urmare a plății integrale a esalonarii și ca urmare a amnistiei fiscale conform OG 69/2020 în martie anul 2021 societatea a obtinut anularea obligațiilor de plată accesorii în valoare de 2.450.886 lei. Anularea dobanzilor și a penalitatilor de intarziere presupun anularea provizionului cu suma de 3.288.380 lei (2.450.886 lei suma anulată prin amnistie fiscală și 837.494 lei dobanzi si penalitati care nu mai au ca obiect esalonarea intrucat aceasta a fost achitata integral).

Întrebare:

În opinia dvs cum ar trebui anulat provizionul constituit?

- prin contul 117: 117.2017=1516 (-)3.288.380 lei, sau

- prin contul 7588: 1516=7588 3.288.380 lei

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform OMFP 1802/2014, pct. 369, alin. 1 provizioanele se constituie pe seama cheltuielilor. În speță dvs, în 2018, nota contabila corecta era 6812 = 1516 cu suma de 3.288.380 lei.

Anularea provizioanelor se face prin reluarea la venituri (OMFP 1802/2014, pct. 388, alin.1). În speță dvs, în martie 2021, nota contabila corecta este 1516 = 7812 cu suma de 3.288.380 lei.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 29.06.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Monografie contabila și tratament fiscal pentru constituire si anulare provizion | Universul Fiscal