Situație de fapt:
SRL neplătitor de TVA, dețin cod de TVA intracomunitar.
Întrebare:
M-am întâlnit cu următoarele situații:
Factura 1
Am făcut o achiziție de la OpenAI, cu adresă în SUA, care folosește un cod special EU OSS VAT: EU372041333. Am utilizat codul meu de TVA intracomunitar, aplicând taxare inversă (0% TVA, mențiunea "reverse charge"). Totuși, codul lor de TVA apare invalid în VIES. Vă rog să-mi explicați în detaliu procedura contabilă pentru depunerea formularului 301.
Pentru a simplifica contabilitatea, mă gândesc să nu mai folosesc codul meu de TVA pentru aceste tranzacții (care am înțeles, nu sunt intracomunitare) și să plătesc TVA direct pe factură. Există riscuri sau dezavantaje în această abordare? Din ce am înțeles, plata tva nu se consideră o cheltuială deductibilă, fiind neplătitor de TVA în RO.
Factura 2
Am făcut o achiziție de la Envato Elements, cu sediul în Australia, care folosește codul EU372010001. Am utilizat codul meu de TVA intracomunitar, aplicând taxare 0%. În formularul de comandă există un câmp pentru EU VAT Number (cod de TVA UE). Totuși, am citit că aș putea să folosesc CUI-ul meu în astfel de situații și să plătesc TVA direct pe factură, dar formularul nu oferă un câmp opțional pentru acest lucru. Ar mai fi factura valabilă fără CUI menționat?
Factură 3
Am făcut o achiziție de la Presto Player (player video pentru Wordpress), cu sediul în SUA, care are codul EIN 86-1979134, fără alte mențiuni privind TVA. Am utilizat din greșeală codul meu de TVA intracomunitar pentru această tranzacție și am solicitat modificarea facturii pe baza CUI-ului meu. Vă rog să-mi explicați procedura contabilă corectă pentru a reflecta această modificare.
Factură 4
Am creat un website pentru o persoană fizică din Germania, care mi-a furnizat Ust-Id.Nr. (DE3287xxxxx), valid în VIES. Eu am utilizat CUI-ul firmei mele în locul codului de TVA intracomunitar, deoarece nu am știut că trebuie să folosesc codul de TVA. Pe lângă clarificarea procedurii contabile, vă rog să-mi explicați dacă clienta mea din Germania trebuie să plătească TVA în țara sa. Menționez că ambii suntem neplătitori de TVA.
O ultimă întrebare, pot alege să achiziționez servicii din spațiul intracomunitar fără să furnizez codul meu de TVA și să plătesc TVA direct pe factură? Pot renunța la acest cod dacă este nevoie.
Sunt deschis la orice sugestii suplimentare și recomandări pe care le considerați necesare pentru a mă asigura că respect toate obligațiile fiscale corespunzătoare.
