Situatie de fapt:
O societate cu raspundere limitata, platitoare de impozit pe profit, vireaza in cursul lunii iunie 2023, pe baza unui contract de sponsorizare, suma de 2.000 lei unei entitati non profit, inregistrata in Registrul entitatilor de cult/non profit beneficiare de sponsorizari.
De asemenea, in cursul lunii februarie 2023, a efectuat cheltuieli de protocol capitalizate in cont 623 in cuantum de 3.971 lei.
Veniturile in trimestrul 1/2023 au fost de 32.818 lei (evidentiate in clasa 7, numai venituri din expolatare, neexistand alte tipuri de venituri), iar cheltuielile (inclusiv cei 3.971 lei protocol) evidentiate in clasa 6 au fost de 13.419 lei, incluzand si cheltuiala cu impozitul pe profit in cuantum de 4.452 lei). A rezultat un profit net, la 31.03.2023, inregistrat in creditul contului 121, de 19.399 lei.
Veniturile pentru primele 6 luni (cont 704), vor f de 68.000 lei, iar cheltuielile capitalizate in clasa de conturi 6 (incluisiv cheltuiala cu sponsorizarea de 2.000 lei, inclusiv cheltuiala de protocol din trim.1, in cunatum de 3.971 lei) vor fi, la 30.06.2023, in cuantum de 25.000 lei, din care 5.000 lei cheltuieli nedeductibile aferente unui contract de comodat (1/2 din cheltuielile cu reparatia, intretinerea, verificarile tehnice ale autoturismului luat in comodat).
Intrebare:
1. In declaratia fiscala 100 (Declaratia privind impozitul pe profit), care se va intocmi pentru data de 25.07.2023, care va fi cuantumul impozitului pe profit de declarat si achitat catre bugetul statului?
2. Declaratia 107 se depune pana in data de 25.03.2024 sau pana in 25.06.2024?
