Adina Vlaicu Stoica

Situatia de fapt: Societatea X distribuie unui terț, în luna aprilie 2021, tichete-cadou în valoare de 100 lei (10 tichete cu valoarea nominală de 10 lei fiecare). Conform art. 114 alin. (1) lit. n) Cod fiscal, contravaloarea tichetelor-cadou distribuite reprezintă, pentru persoana fizică primitoare, un venit din alte surse, pentru care societatea X este obligată să calculeze, să rețină la sursă și să vireze impozitul pe venit. Intrebare: Vă rog să ne clarificați, în acest context, cum se face reținerea și virarea efectivă, în condițiile în care: - societatea X nu plătește efectiv vreo sumă de bani și, corelativ, terțul

Situatia de fapt: Societatea noastra (X) este situata pe o platforma industriala. Accesul de la strata principala pana la sediu societatii X se face pe un drum detinut de o alta societate (Y). Proprietarea drumului (Y) doreste sa efectueze lucrari de reparatii, dar in conditiile in care restul societatilor de pe platforma care utilizeaza acest drum sa participe cu o cota parte la aceste reparatii, deci inclusiv societatea noastra. Astfel Y va refactura acestor societati o parte din costurile cu reparatiile. Mentionez ca X si Y fac parte din acelasi grup. Intrebare: Cum se vor considera aceste costuri de reparatii

Situatia de fapt: O persona fizica este in timpul unei verificări a situației personale. Intrebare: Ce documente si ce explicații legale pot fi comunicate organului fiscal pentru justificarea aportului personal depus într-o societatea în cazul unui control fiscal ce are ca obiect verificarea situației personale a unei persoane fizice? ---------------------------------------- Conform prevederilor Codului de procedura fiscala, verificarea fiscala a ansamblului situatiei fiscale personale a unei persoanei fizice se efectueaza cu privire la impozitul pe venit al acesteia. Prin situaţie fiscală personală se înţelege totalitatea drepturilor şi a obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a altor elemente de

Situatia de fapt: Microintreprindere-comert cu amanuntul- achizitioneaza casa fiscala in februarie 2018, la momentul inceperii activitatii, iar in octombrie 2018 achizitioneaza o alta casa fiscala obligata fiind de reglementarile in vigoare la acea vreme. La momentul calcularii impozitului pe venit micro din martie 2018, respectiv 12/2018 s-a scazut din baza impozabila costul celor doua case fiscale, conform reglementarilor existente. Intrebare: In aceste conditii se aplica facilitatea de scadere a costului caselor fiscale cand se calculeaza impozitul pe venit in trim 4/2020?

Situatia de fapt: O societate comeciala (farmacie) vinde, si dispozitive medicale pentru diagnosticul COVID-19, care, potrivit Codului Fiscal sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere. Nu poate ţine evidenţe separate pentru activitatea desfăşurată în calitate de persoană impozabilă şi pentru activitatea pentru care nu are calitatea de persoană impozabilă, deoarece vanzarea are loc la acelasi punct de lucru (in aceeasi farmacie) in care se vand si restul medicamentelor (si sunt impozabile). Intrebare: Ar trebui societatea comerciala sa aplice pro rata? Daca da, cum se face acest lucru? Care sunt pasii de urmat?

Situatia de fapt: O societate comerciala devine platitoare de TVA incepand cu data de 01.03.2021. La data de 28.02.2021 valoarea ramasa neamortizata a mijloacelor fixe este prezentat in tabelul atasat. Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu efectuarea calculelor in ceea ce priveste ajustarea TVA la data de 01.03.2021, cu prezentarea temeiului legal.

Situatia de fapt: Un SRL platitor de TVA efectueaza in decembrie 2020 o livrare intracomunitara de marfuri catre un platitor de TVA din Germania. Pentru livrare exista factura emisa de un transportator tert si CMR confirmat. Factura se emite scutit de TVA pt livrari intracomunitare. Pana in martie 2021 clientul german nu achita marfa. Pentru a nu ramane in pierdere, firma romana emite in martie factura storno pentru livrarea din decembrie (tot scutit de TVA) si factureaza marfa catre alta firma germana platitoare de TVA, transportul efectandu-se local, pe teritoriul statului german. Cel de al doilea client este afiliat furnizorului

Situatia de fapt: O persona fizica este in timpul unei verificări a situației personale. Intrebare: Ce documente si ce explicații legale pot fi comunicate organului fiscal pentru justificarea aportului personal depus într-o societatea în cazul unui control fiscal ce are ca obiect verificarea situației personale a unei persoane fizice?

Situatia de fapt: Societate comerciala a angajat in 2019 o persoana din Filipine, pentru care avea obligatia sa-i asigure si locuinta. Societatea are sediul social si punct de lucru (comert cu amanuntul) intr-un apartament la parterul unui bloc. I s-a amenajat acestui salariat o camera de locuit in acest apartament, in baza unui contract de comodat. Intrebare: E in regula acest contract de comodat? Se aplica vreun tratament fiscal aparte pentru acest salariat caruia i se asigura cazarea in Romania, pe durata derularii contractului de munca?

Situatia de fapt: O societate are ca obiect de activitate 8622, prestari servicii asistenta medicala specializata si presteaza servicii medicale de psihiatrie catre pacienti in cabinetul propriu. In anul 2020 societatea a avut o cifra de afaceri de 500.000 lei din servicii medicale scutite de TVA, prin urmare nu are obligativitatea de a se inregistra in scopuri de TVA. Intrebare: Ce obligatii are SRL -ul daca va semna in 2021 un contract de consultanta - studii clinice in suma de 4700 lei , tinand cont ca aceste servicii nu sunt scutite de TVA. Firma este obligata sa se inregistreze ca