Cornel Grama

Situatie de fapt: O firma platitoare de impozit pe profit are incheiat un contract de comodat cu o persoana fizica pentru spatiul in care isi desfasoara activitatea economica.In contractul de comodat este stipulat faptul ca firma va achita impozitul pe cladire in numele proprietarului. De mentionat: in cladire la parter mai functioneaza o alta firma cu contact de inchiriere cu intrare separata ,iar la etaj functioneaza firma noastra cu contract de comodat. Intrebare: 1.Daca firma achita impozitul pe cladire in numele proprietarului persoana fizica,isi va putea deduce aceasta cheltuiala? Daca da,aceasta suma este deductibila la impozitul pe profit? 2.Cum se

Situatie de fapt: Un SRL, platitor de TVA si impozit pe profit, a amenajat un loc de joaca pentru copii intr-un spatiu inchis avand autorizata ca activitate principala cea reglementata de CAEN 9329, unde organizeaza zile de nastere si alte evenimente pentru copii. Acesta pune la dispozitie spatiul amenajat cu jocuri, bauturi (sucuri, apa) si se ocupa de organizarea petrecerilor. Mancarea este comandata printr-o firma de catering. Societatea percepe un tarif care include inchirierea spatiului, organizarea petrecerii, bauturile si mancarea. Intrebare: 1. Activitatea desfasurata poate fi considerata un pachet unic pus la dispozitia clientilor? Care este cota de TVA aplicabila?

Situatie de fapt: O persoana fizica doreste sa infiinteze o societate comerciala care are obiect principal de activitate inchirierea autovehiculelor cu si fara sofer. Inteleg ca trebuie sa aiba CAEN 7711 - Activități de închiriere și leasing cu autoturisme și autovehicule rutiere ușoare si 4939Alte transporturi terestre de calatori n.c.a. pentru inchirierea cu sofer. Intrebare: Referitor la capitalul social a societatii, avand in vedere ca activitatea de leasing financiar este reglementata specific, pentru inchirierea autoturisme cu si fara sofer sunt conditii specifice referitor la marimea capitalului social?

Situatie de fapt: Persoana fizica A obtine venituri din activitati independente (profesii liberale-avocat). Persoana fizica A detine in proportie de 100 % societatea X SRL, microintreprindere CAEN 6420 Activitati ale holdingurilor. Incepand cu 18 noiembrie 2024 societatea X devine asociata cu 100% in societatea Y SRL(nou infiintata in 28 octombrie 2024 declarata ca platitoare de impozit pe profit de la infiintare) cu CAEN 8621 Activități de asistență medicală generala. La 31.12.2024 – Societatea X are cifra de afaceri in valoare de 135.000 lei + 180.000 lei venituri din dobanzi + 40.000 lei venituri din investitii financiare pe termen scurt( mai

Situatie de fapt: In cursul anului viitor, 2025, ar trebui sa efectuez ca persoana fizica, 2(doua) tranzactii notariale: vanzarea unui spatiu comercial pe care l-am dobandit in 2017 si pe care l-am avut inchiriat in toata aceasta perioada cu contract la ANAF, vanzare in suma de 450.000 euro si un teren mostenit, in suprafata de 31.905 mp si trecut de mine in 2024 din extravilan in intravilan, prin PUZ, pentru care exista o propunere de dezmembrare cadastrala in 32 de parcele, notata in cartea funciara dar nefinalizata dpdv juridic (decat cadastral). Pretul terenului supus vanzarii este de 200.000 euro, iar

Situatie de fapt: O societate comerciala foloseste terenul unei institutii publice (primarie) in baza unui contract de inchiriere pe o perioada de 49 de ani. Deoarece una din utilitati (apa potabila,canalizare) este decontata prin aceasta institutie, aceasta emite factura pentru acest serviciu. La fel pentru contractul de comodat se emite in fiecare an factura, suma stabilita fiind indexata in fiecare an cu indicele de inflatie. Intrebare: Este corect sa se trimita doar ca mesaj pe e-mail aceste facturi fara a fi incarcate in SPV de aceasta institutie? Sunt deductibile fiscal acele facturi sau care este penalizarea pentru inregistrarea in contabilitate

Situatie de fapt: Agentie de turism care aplica sistemul simplificat emite facturi persoanelor fizice pentru avansurile incasate Intrebare: De la 01.01.2025, agetiile de turism sunt obligate sa transmita in SPV facturile emise pentru persoanele fizice aferente avansurilor incasate? E obligatorie emiterea facturii si transmiterea ei in SPV?

Situatie de fapt: In anul 2013, societatea era platitoare de impozit micro. S-au facut ajustari pentru deprecierea creantelor. S-au facut urmatoarele inregistrari contabile: 411.08 — 411.01; 68102 — 491. Incepand cu 2023, societatea a devenit platitoare de impozit pe profit. Se doreste stergerea acestor clienti din contabilitate. S-au facut inregistrarile contabile: 491 — 7814; 654 — 411. Intrebare: Cum este corect din punct de vedere fiscal sa tratez venitul si cheltuiala si cum se inregistreaza in declaratia 101?

Situatie de fapt: Societate inregistrata in scopuri de TVA vinde unei societati inregistrata in scopuri de TVA o constructie veche. Vanzarea de face in baza unui raport de evaluare. Mentionez ca cele 2 societati sunt parti afiliate Intrebare: Considerati ca aceasta vanzare prezinta un risc din punct de vedere dosar prreturi transfer?

Situatie de fapt: Se primeste un bon fiscal emis de un restaurant. Valoare bon 1315 lei si este mentionat si CUI-ul societatii beneficiare. Intrebare: Este corect sa inregistram bonul direct pe cheltuiala ? Nu avem factura emisa in SPV