Cornel Grama

Situatie de fapt: In urma unui control ANAF organele de inspectie fiscala reclasifica niste cheltuieli cu prestari de servicii de la trei furnizori ca fiind nedeductibile la calculul impozitului pe profit deoarece organelle de inspectie fiscala considera ca facturile emise de acesti furnizori au urmarit de fapt obtinerea de avantaje fiscale motivand pe de o parte ca acestea (societatile prestatoate) erau platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor iar societatea beneficiara era platitoare de impozit pe profit, iar pe de alta parte ca administratorii societatilor prestatoare erau si angajati ai societatii beneficiare obtinand astfel avantajul fiscal prin neplata impozitelor si contributiilor

Situatie de fapt: O societate din Bulgaria (BG) a cumparat panouri solare de la un furnizor din Turcia (TR). Bunurile au sosit din China pe cale maritima (Incoterm CIF) si au fost depozitate in Zona libera Agigea (Ro). Firma BG a decis vanzarea lor catre o firma din Romania (RO). Pentru acest lucru s-a obtinut liberul de vama de catre societatea din BG (neinregistrata fiscal in Ro), a fost emisa declaratie electronica de import (DEI) pe numele societatii din BG si a platit TVA. Plata TVA a fost efectuata de fapt de societatea din RO pentru si in numele firmei

Situatie de fapt: Intre o societate comerciala platitoare de TVA si impozit profit, in calitate de proprietar si persoane fizice a fost incheiat un Contract de constituire a unui drept de superficie, pe o perioada de 5 ani asupra unui teren. "Dreptul de superficie se constituie cu titlu oneros, fiecare parte semnatara, in calitate de superficiar, urmand a achita lunar o suma de 1.000 lei, la care se adauga TVA de 19%, prin transfer bancar, in contul deschis pe numele societatii" (extras din contractul de superficie) Intrebare: Trebuie emise facturi lunare catre superficiari la care trebuie adaugat TVA? Sau nu

Situatie de fapt: O PJ romana importa din Ucraina marfuri fara risc fiscal, transport rutier. Comanda catre furnizorul din Ucraina se face in functie de comenzile primite de la clienti, astfel ca transportul se face cu livrare directa catre clienti. Avem 3 situatii: 1. Livrarea marfii se face catre clienti din RO. Devamarea de face in RO, iar marfa este livrata cu acelasi camion direct catre clientii din RO. Intrebare: Pentru obtinerea codului UIT declaram in e-Transport marfurile la preturile de achizitie in EURO de pe Invoice-ul extern (preturile cu care marfa intra in tara, cele declarate in vama) sau,

Situatie de fapt: In cadrul operatiunilor curente, s-a impus procurarea de mijloace fixe pentru clienti, provenind atat de la furnizori din Uniunea Europeana, cat si din afara acesteia. Mijloacele fixe achizitionate sunt mentinute in custodia furnizorilor, care au facturat utilizarea acestora ca un serviciu, facilitand astfel emiterea de facturi fara TVA. Pana in prezent, valoarea acestor mijloace fixe nu a fost reflectata in capitalul companiei. Se intentioneaza demararea procesului de capitalizare, accentul fiind pus pe dezvoltarea unui model propriu de mijloace fixe destinat fabricarii unei serii proprii de produse. Se exploreaza optiuni pentru integrarea acestor mijloace fixe in capital, fara

Situatie de fapt: In contractul de vanzare-cumparare a terenului (plus investitia inceputa) se mentioneaza ca societatea B preia toate drepturile si obligatiile ce deriva din promisiunile bilaterale incheiate anterior de soc A cu persoanele fizice. Practic, societatea B preia avansurile de la socetatea A (nu s-au incheiat acte notariale de reziliere promisiuni de catre societatea A cu persoanele fizice si incheierea de noi promisiuni de catre societatea B), iar cumparatorii persoane fizice vor fi notificati de acest fapt. Am atasat contractul de vanzare-cumparare, pentru a putea fi consultat, daca e nevoie de alte detalii. Intrebare: 1. Ce implicatii TVA sunt

Situatie de fapt: E-TRANSPORT Intrebare: O societate comerciala care merge cu mijloc de transport propriu peste 2.5 to , sa faca aprovizionare din Metro, produse destinate revanzarii in magazinele proprii, si din multitudinea de produse achizitionate, exista si produse cu risc fiscal care depaseste fie 500 kg sau 10.000 lei, are obligatia obtinerii codului UIT inainte de a pleca cu marfa de la Metro care magazinul propriu? (distanta este de 2 km)

Situatie de fapt: In urma Deciziei Civile a Instantei, parata CASSMB este obligata, pe langa plata debitului privind concediile medicale aferente anului 2019, la plata cheltuielilor de judecata si a dobanzilor penalizatoare actualizate cu inflatia asupra debitului. Intrebare: Care este monografia contabila de inregistrare a incasarii dobanzii penalizatoare si a incasarii cheltuielilor de judecata precum si analiza fiscala a acestor venituri din punct de vedere al impozitului pe profit.

Situatie de fapt: Societate agricola care se ocupa cu exploatarea agricola a pamantului, vinde semintele obtinute catre diversi clienti. Livrarea se face cu vehicule rutiere care depasesc 2.5 tone, iar marfa transportata depaseste 500 kg si are o valoare mai mare de 10.000 lei. Intrebare: Ce obligatii ne revin in calitate de transportatori? Care sunt documentele obligatorii care insotesc transportul? Suntem obligatii sa declaram in e-transport si sa generam codul UIT?

Situatie de fapt: Sociatatea SCM are achizitii si livrari in multiple spete: 1. Achizitii si livrari pe teritoriul Romaniei cat si externe bunuri cu risc ridicat atat in plafonul cat de 500 kg/10000 ron cat si peste plafon 2. Achizitii si livrari externe (importuri/exporturi/ achizitii_livrari intracomunitare) de bunuri fara risc atat in plafonul cat si peste plafonul de 500 kg/10000 ron Intrebare: Va rugam sa ne precizati care este obligatia de declarare a societatii atat intent cat si extern astfel: 1. Achizitii si livrari bunuri interne cu risc ridicat sub plafonul de 500 kg/10000 ron 2.Achizitii si livrari bunuri interne