Bianca Meze

Situație de fapt: O societate comercială avand CAEN 4773, platitoare de impozit pe profit, achizitioneaza în anul 2018 aparatura medicala (RX și mamograf) în vederea extinderii activității. În momentul solicitarii autorizatiei CNCAN, instituția nu aproba avizarea. Aparatura este concesionata către o alta societate (societate afiliată) fără a emite factura de chirie. Cheltuielile privind amortizarea înregistrate, au fost considerate cheltuieli nedeductibile. În momentul de fata, aparatura nu este amortizata integral. Societatea doreste vanzarea aparaturii medicale. Întrebare: În situația data, valoarea rămasă de amortizat ce urmează a fi înregistrată în contul 6583, poate fi considerată cheltuială deductibila la calculul impozitului pe profit?

Situație de fapt: O agenție de turism, platitoare de TVA și impozit pe venit microintreprindere obține un ajutor de stat din care achită și datorii la furnizorii de la care achizitioneaza pachetele turistice. Întrebare: Este corecta monografia contabila de mai jos? Achizitie pachet turistic: 461 = 401 100 lei Inregistrare ajutor de stat: 445 = 472 200 lei 5121 = 445 200 lei Plata furnizor: 401 = 5121 100 lei 472 = 741 100 lei

Situație de fapt: O agenție de turism, platitoare de TVA și impozit pe venit microintreprindere la 31.12.2021 are cifra de afaceri de 320.000 lei (contul 704) și a fost platitoare de TVA lunar. Dar dacă se ia în considerare baza de impozitare înscrisă pe randurile din decontul de taxa cf. art 322 alin. 2, cifra de afaceri este de 825.000 lei (conturile 462 +704). Facturile emise se inregistreaza: 4111=% 704(venit din serviciu prestat) 462(cheltuiala cu serviciu unic) Art.322 alin.2 și Norme la Cod Fiscal: (2) Echivalentul în lei al plafonului de 100.000 euro, prevăzut la art. 322 alin. (2) din

Situație de fapt: Am primit de la un furnizor din UK o factură de servicii realizate în Ro. Firma românească e platitoare de TVA și a închiriat o dubita 2 saptamani (în România) de la firma din UK. Întrebare: Care este tratamentul contabil și regimul declarativ? Unde declar TVA și există implicații referitoare la impozitul pe nerezidenti?

Situație de fapt: O societate italiană analizează oportunitatea deschiderii unei reprezentanțe în România (nu sucursala sau filiala). Biroul de reprezentanta va avea că și activitate numai promovarea de produse, deci activitate de natura publicitara. Societatea italiană, va angaja un cetățean român, domiciliat în România. Întrebare: 1) Un angajat al unei societati italiene, care actioneaza ca responsabil al biroului reprezentantei și care lucrează efectiv în România, trebuie sa fie înregistrat la ANAF de către societatea italiană/reprezentanta? În caz afirmativ, ce procedura trebuie îndeplinită? 2) Pentru salariul pe care-l primește din Italia, ce tipuri de contribuții se vor plăti în România? 3)

Situație de fapt: Un depozit de legume fructe, vinde marfa către persoane juridice și ocazional către persoane fizice. Întrebare: Cum se face receptia marfii avand in vedere ca este vanzare cu ridicată? Cum se procedeaza pt a fi legală și vanzarea ocazionala la persoane fizice? Monografie contabila, discounturi acordate.

Situație de fapt: SRL, cabinet medical, deține un ecograf care are nevoie de o piesa din Polonia sau China. Menționez ca CMI este neplatitor de TVA fiind scutit avand cod CAEN 8622. Valoarea piesei este 2000 euro. Întrebare: 1. Ce declarații se depun avand in vedere AIC și importului din punct de vedere al TVA? 2. Trebuie obtinut în prealabil cod special de TVA? 3. Se plătește TVA în România?

Situație de fapt: S.C. microintreprindere, platitoare de TVA. În urma unui control fiscal s-a stabilit un impozit pe venit suplimentar de 2.048 lei, un TVA suplimentar de 38.914 lei, urmare a existenței unui stoc de materiale ce nu a putut fi justificat. În procesul verbal de control s-au stabilit următoarele valori: * descărcare de gestiune neoperata în evidenta contabila în perioada 01.01.2016-09.06.2021 404.754 lei (inclusiv pentru livrari realizate dar pentru care nu s-a efectuat descarcarea de gestiune) * stoc scriptic 358.119 lei, * stoc faptic 153.311 lei, * livrari de materiale nedescarcate constatate lipsa la inventar 204.808 lei. Organul fiscal

Situație de fapt: Societatea X platitoare de TVA,, are ca marfă un autoturism achiziționat pentru vanzare. Acesta a fost găsit lovit în parcare. Societatea a primit de la service o factura de reparații, care a fost plătită de asigurător. Factură a venit pe mail și are scris pe ea ca poate circula fără stampila si semnatura cf Cod Fiscal. Întrebare: Societatea X își poate deduce TVA-ul aferent facturii de reparații? Suma care a fost plătită de asigurător pentru societatea X este venit din despăgubiri și se impoziteaza?

Situație de fapt: Firma a participat la un program de loialitate al firmei Michelin. În urma achizitie de anvelope de la dealeri Michelin, se introduc facturile pe portalul Club Pro și primeai prin transfer un cashback. Pentru aceasta suma nu exista factura de reducere, ci doar o informare privind suma transferată, în care se precizează că Michelin "nu aplica posibilitatea unei reduceri ulterioare a bazei de impozitare TVA în conformitate cu prevederile art.287 lit c) din legea 227/2015". Întrebare: Pentru aceasta suma se datoreaza TVA? Se face autofactura? Ce inregistrari se fac?