Bianca Meze

Situație de fapt: O societate, platitoare de TVA și de impozit pe venit microintreprindere a achiziționat o masina din Germania cu 21.000 euro pentru care s-a emis factura cu taxare inversa. Autoturismul este folosit pentru activitatea firmei dar și în interes personal. Nu întocmește foi de parcurs. Societatea inchiriaza imobile obtinand venituri cu TVA și fără TVA. Aplica pro rata de 15%. Vrea sa vanda acest autoturism în țara cu prețul de vanzare fără TVA 21.500 euro. Întrebare: 1. Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara tinand cont de faptul ca autoturismul a fost folosit și în interes personal iar

Situație de fapt: Societate comerciala platitoare de TVA, (microintreprindere) desfășoară comerț (vanzare-cumparare) cu autoturisme. Obiectul de activitate are codul CAEN 4511. Societatea achizitioneaza autoturisme second-hand din UE în scopul reconditionarii și vânzării către persoane fizice și persoane juridice din România. - Transportul este efectuat de societăți din România iar tva-ul devine nedeductibil - Pe mașinile achizitionate se folosesc piese de schimb în România în vederea creșterii valorii acestora - la fel TVA-ul devine nedeductibil Întrebare: 1 . Societatea dorește sa știe dacă: - TVA-ul nedeductibil de la transport intra in costul autoturismului pentru calculul marjei profitului cu aplicarea cotei de

Situație de fapt: Societatea A înregistrată în scopuri de TVA în România, prestează servicii de consultanță imobiliară către societatea B înregistrată în scopuri de TVA în Germania, în legătură cu un imobil din Germania. O parte din servicii sunt facturate către societatea A, de societatea C înregistrată în scopuri de TVA în Ucraina, iar o parte sunt facturate către societatea A de societatea D, inregistrată în scopuri de TVA în Ungaria. Întrebare: Cum se tratează din punct de vedere contabil și fiscal și ce obligații declarative exista în legătură cu serviciile prestate de societatea A către societatea B, respectiv în

Situație de fapt: O societate comercială de profil, plătitoare de TVA, achiziționează produse agricole/apicole de la persoane fizice fără cod fiscal, care sunt înregistrate pe CNP în Registrul Agricultorilor care aplică regimul special conform art.315 din Codul Fiscal. Produsele sunt achiziționate pe baza filei din carnetul de comercializare, însoțită de atestatul de producător (conform art.7 alin (1) si art.14 alin (1) din Legea nr.145/2014) și se înregistrează în contabilitatea societății în speță în conformitate cu prevederile art.6 anexa 1 din OMFP nr.2634 /2015. Subliniem că persoanele fizice care vând produsele agricole/apicole nu dețin cod fiscal și nu sunt înregistrate la

Situatie de fapt: Societate Romaneasca platitoare de TVA SI profit: Inchiriaza o locuinta de serviciu pe teritoriul Belgiei de la o persoana fizica neimpozabila. Societatea Romaneasca incheie acest contract, urmand ca lunar sa plateasca pers fizice Belgiene chiria stabilita in contract. Plata chiriei se efectueaza direct din contul societatii Romanesti catre persoana fizica. Intrebare: Ce obligatii declarative are societatea Romaneasca? Trebuie declarat acest contract fiscului Romana (tinand cont ca imobilul este situat in Belgia)?

Situație de fapt: O societatea SRL neplatitoare de TVA face transport de colete între România și Marea Britanie pentru persoane fizice și invers din UK către tara noastra. Întrebare: Este obligat sa aiba casa de marcat? Trebuie sa devina platitor de TVA pana la plafonul de 300.000 lei? Ce obligații va avea transportatorul după înregistrarea ca plătitor de TVA, va calcula TVA la sumele facturate sau sunt servicii scutite? Ce obligații declarative are legate special de transportul coletelor pe distanța UK - România. Coletele sunt trimise de persoane fizice către alte PF și sunt achitate de cei care le trimit.

Situație de fapt: O societate din UE intenționează să achiziționeze o clădire în România, urmand sa inchirieze spațiul către terți. Întrebare: Care ar fi procedura și obligațiile declarative și de plata?

Situație de fapt: Societatea A înregistrat în scopuri de TVA în România, are ca asociat majoritar societatea B înregistrată în scopuri de TVA în Bulgaria. Societatea B închiriază către societatea A utilaje pentru construcții. Societatea A inchiriaza mai departe aceste utilaje către clienți din România, persoane fizice sau juridice. Întrebare: Societatea B are obligația înregistrării în România în scopuri de TVA, dupa depasirea unui anumit plafon pentru veniturile din închirieri realizate din activitatea de închiriere a utilajelor către Societatea A din România?

Situație de fapt: Societatea urmează sa primească o factură de prestări servicii de la un nerezident din Italia. Serviciul prestat de către nerezident este efectuat în Italia și consta în analiza unor mostre (fire textile) în vederea eliberării unui certificat. Mai exact, societatea noastra trimite aceste fire in Italia, se fac diverse probe și urma acestor analize firma din Italia eliberează un certificat. Întrebare: Poate fi considerat acest serviciu consultanta? Care este tratamentul din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti? Trebuie sa solicit certificat de rezidenta?

Situație de fapt: Societate platitoare TVA achizitioneaza autoturism second-hand de la o societate din Germania înregistrată în scopuri de TVA. Furnizorul emite factură fără TVA. Autoturismul nu va fi folosit exclusiv de către societate, deci va deduce doar 50% TVA. Întrebare: Care este monografia contabila pt TVA și cum se va declara în declarația 300. Va trebui sa achite TVA pentru cei 50% nedeductibil?