PREDESCU MONICA MONICA

Intrebare: Care este monografia contabila pentru o garantie de buna executie, atat la prestator cat si la beneficiar - institutie publica? Raspuns: Vom avea in vedere situatia in care nu exista evenimente care implica executarea garantiei astfel incat dupa 5 ani aceasta se ramburseaza prestatorului.

Situatie de fapt: O societate se afla in urmatoarea situatie: 1. La data de 30 iunie 2018: - cont 121 = 63.581 lei - cont 691 = 7.082 lei 2. La data de 30 iulie 2018: - achizitie utilaj, grupa 2132, valoare = 312.611 lei 3. La data de 30 septembrie 2018: - cont 121 = 225.276 lei, - impozit profit calculat cont 441 = 17.949 lei, - Declaratia 100: profit datorat = 0 Intrebare: 1. Ce note trebuie facute ca rulajul lunar si final al contului 441 sa fie = 0? 2. Ce note trebuie facute ca rulajul lunar

Situatie de fapt: Titularul unei Intreprinderi Individuale doreste sa isi desfasoare activitatea in cadrul unei societati comerciale in care este asociat. Pentru aceasta Intreprinderea Individuala vinde catre societate marfa in valoarea de aproximativ 400.000 lei. Marfa (in cadrul Intreprinderii Individuale) reprezinta un bun personal. Intrebare: Poate fi stinsa factura din contabilitatea societatii comerciale prin nota contabila 401=4551, pe baza unui act notarial in care se specifica faptul ca aportul asociatului in cadrul firmei se constituie in natura si nu in numerar?

Situatie de fapt: In 2014 se fac inregistrarile: - din contul de materiale 3021 se trece in contul 231 imobilizari, considerandu-se ca se fac imbunatatiri la o cladire considerata a fi luata in chirie, - ulterior se transfera in contul 212: 212 = 231 - o alta inregistrare aferenta aceleiasi cladiri este 212 = 722, Toate aceatea s-au considerat imbunatatiri la o cladire aflata in chirie. Proprietarul a carei cladire se presupune ca a fost imbunatatita nu a fost instiintat. Intrebare: Cum se poate regla aceasta situatie?

Situatie de fapt: 1. In 2006 un spital (institutie publica de interes judetean) a luat in administrare, pentru 10 ani, cladiri si o ambarcatiune aflata in domeniul privat al judetului 2. In 2010 bunurile au iesit din administrarea spitalului si au intrat in administrarea consiliului judetean 3. In 2015 bunurile au reintrat in administrarea spitalului 4. In 2017 bunurile au iesit definitiv din administrarea spitalului Intrebare: Ce operatiuni trebuie efectuate in contabilitatea institutiei publice si cum trebuiesc aceste bunuri inventariate in fiecare din cele 4 momente?

Situatie de fapt: In urma afisarii neconcordantelor din declaratia 394, pe care ni le-a transmis ANAF, prin Spatiul Privat Virtual, am constat ca o persoana juridica necunoscuta mie a declarat societatea pe care o reprezint in Declaratia 394, la pozitia "livrari". Am facut identificarea partenerului, care este un service auto care a executat o reparatie la un autoturism din proprietatea societatii mele, in luna FEBRUARIE, in cadrul unui dosar de dauna, in care eu am avut calitatea de pagubit. Societatea de service emite factura, pe numele societatii mele, o da asiguratorului, incaseaza banii integral de la acesta, o declara in

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA cu activitate autoservire, alimentatie publica, restaurant, achizitioneaza materii prime pentru prepararea mancarurilor ce urmeaza a fi puse in vanzare si totodata achizitioneaza diverse marfuri (de exemplu sucuri) pe care le vinde in starea in care sunt acestea achizitionate. Din notele de receptie intocmite de una dintre salariate rezulta ca aceasta inscrie in NIR pretul materiilor prime la care adauga TVA aferent (societatea este neplatitoare de TVA) si un “adaos” de 100 – 200 %, rezultand o valoare de intrare pentru acea materie prima, valoare utilizata apoi in retetare. Exemplificam: Societatea achizitioneaza cascaval

Situatie de fapt: O persoana impozabila din Germania cu cod valid VIES livreaza in luna martie 2018 unei societati din Romania (neinregistrata in scopuri de TVA, fara cod de TVA valid in VIES si platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor) un utilaj in suma de 10.000 euro (pe factura apare TVA 0). Intrebare: 1. Avem obligatia achitarii TVA in Romania prin D301? 2. In cazul in care achitam TVA prin D301, iar in luna decembrie 2018 ne intregistram in scopuri de TVA, putem efectua ajustarea TVA aferenta acestui bun? 3. Sa-l trecem in decontul lunii decembrie pe regularizari TVA deductibila?

Situatie de fapt: Un SRL romanesc, platitor de impozit pe profit si TVA organizeaza in locatia proprie un workshop / training pentru o parte din angajatii sai (doar pentru angajati, nu si pentru externi). Pentru acest eveniment contracteaza un trainer din Canada care emite, la sfasitul workshopului, o factura fara TVA. Trainerul, pfa canadian, nu trimite certificat de rezidenta fiscala in momentul platii. Intrebare: Care este monografia contabila si ce obligatii fiscale are societatea romaneasca din punct de vedere venituri nerezidenti, TVA si impozit profit? Ce regim se aplica daca trainingul este sustinut on-line (pe skype)?

Situatie de fapt: Pentru o actiune de marketing, intre doua societati se incheie o conventie prin care furnizorul acorda o bonificatie in produse promotionale, pentru realizarea vanzarilor comunicate la inceputul promotiei. Acestea sunt oferite clientului fara o valoare anume si fara alt document in afara de conventia dintre cele doua societati. Intrebare: Care este modalitatea de inregistrare a acestor produse in contabilitatea clientului si la ce valoare?