PREDESCU MONICA MONICA

DEDUCTIBILITATEA CHELTUIELILOR DE PROTOCOL, RECLAMA, PUBLICITATE SI A TVA-ULUI AFERENT Exista următoarele cheltuieli de protocol, reclama, publicitate: A. Cu deductibilitate integrala ( reclama, publicitate cu contract). B. Cu deductibilitate limitata 2 % x (profit + impozit profit + cheltuieli protocol ). In funcție de categoriile de cheltuieli de protocol, reclama, publicitate tratam și TVA–ul aferent: A. La cheltuielile cu deductibilitate integrala TVA-ul este integral deductibil. B. La cheltuielile cu deductibilitatea limitata ( 2% ) se disting următoarele situații privind TVA–ul: 1. Pentru cheltuielile de protocol reprezentând servicii ( ex: masa restaurant, excursie, cazare ) TVA –ul este deductibil integral 2.

Situatie de fapt: Dorim sa vindem produse din China cu livrare internațională, direct cumpărătorului final cu prezentarea produselor pe site, de exemplu site.com. Produsele afișate pe site vor fi achiziționate de la producătorul din China după ce clientul comanda de pe site.com (sistem vânzare dropshipping). Exemplu comanda: cumpărător persoana fizica din Germania plasează o comanda de 50 USD pe site. Ulterior plasam comanda de produs furnizorului din China (cost produs 25 USD) și oferim datele de livrare ale cumpărătorului, iar furnizorul expediază produsul către cumpărătorul din Germania. Furnizorul din China emite factura către compania noastră (plătitoare TVA) în valoare de

ÎNCEPÂND CU 01 IANUARIE 2018 Reglementare: Ordinul Ministrului Finantelor Publice 1802/2014

Situatie de fapt: PFA depășește plafonul de TVA (220.000 lei) în decembrie 2017, însa constata acest lucru cu ocazia depunerii declarației unice în luna iulie 2018. In luna august 2018 depune la ANAF documentația pentru a deveni plătitor de TVA ca urmare a depășirii plafonului de 220.000 lei la data de 31.12.2017. Intrebare: Cum trebuie sa procedeze PFA din perspectiva TVA având în vedere ca în perioada ianuarie - august 2018 a emis / încasat facturi fără TVA? Care sunt obligațiile și drepturile PFA în ceea privește: a) Deducerea si colectarea TVA? b) Posibilitatea de a aplica TVA la încasare

Situatie de fapt: Microintreprindere neplatitoare de TVA, achizitioneaza in luna aprilie marfa din Spania in valoare de 5000 euro. Transportul este efectuat de o firma din Romania, dar pentru ca firma nu era inca infiintata, factura de transport, CMR si chitanta se emite pe numele asociatului - persoana fizica. Factura de achizitie marfa este emisa pe numele societatii. Intrebare: 1. Cum s-ar putea inregistra aceste operatiuni? 2. Se poate cuprinde valoarea transportului in costul marfurilor? 3. La ce curs valutar se receptioneaza marfa?

Situatie de fapt: Microintreprindere platitoare de TVA efectueaza transport marfa pe teritoriul UE. Beneficiarul este din Spania dar are filiala in Romania si este inregistrat ca si platitor de TVA. Intrebare: 1. In aceasta situatie factura se emite cu TVA? 2. Dar daca beneficiarul este din UE, fara a avea filiala in Romania?

Situatie de fapt: O microintreprindere plătitoare de TVA, are diferențe de inventar cu plus sau minus la mărfurile pe care le comercializează. Aceste diferențe sunt datorate condițiilor meteo si metodei volumetrice de inventariere. Marfurile respective isi maresc sau isi diminueaza volumul in functie de temperatura de afara. In momentul in care se face inventarul se constata diferente de volum. Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile si care sunt implicatiile fiscale (din punct de vedere al TVA si al impozitului pe venit), in ambele cazuri atat la plus la inventar, cat si la minus la inventar?

Situatie de fapt: O sucursala a depasit 2 ani consecutivi conditiile de auditare a situatiilor financiare anuale. A depasit 2 din 3 criteri: - Total active = 16.000.000 - Cifra de Afaceri neta = 32.000.000 - Numar mediu salariati = 50 A depus bilant pentru al II lea an fara a efectua auditul. Intrebari: 1. Care sunt consecintele? 2. Daca după depunea situației financiare efectuează auditul?

In data de 24.07.2018 a fost publicata legea 191 care modifica legea 193/12.12.2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata. Principala modificare adusa este ca plafonul cifrei de afaceri anuala de la care persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul sunt obligate sa accepte ca mijloc de plata și cardurile, a crescut de la 10.000 euro la 50.000 euro.

MONOGRAFIE CONTABILA Reparația și întreținerea autovehiculelor pentru care nu se întocmește „foaie de parcurs”. 1. Se primește factura de întreținere și reparații: Baza = 1000 lei TVA = 190 lei 2. Se primește factura de combustibil: Baza = 1000 lei TVA = 190 lei