PREDESCU MONICA MONICA

Situatie de fapt: Pentru o luna s-a depus documentatia cu intarziere la FNUASS, refuzandu-se astfel restituirea sumelor din fond. Societatea este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: 1. Sumele nerestituite sunt cheltuieli nedeductibile? 2. Care este monografia contabila pentru aceste sume?

Intrebare: Cum pot calcula valoarea actiunilor detinute de o persoana intr-o societate comerciala, pe baza datelor din balanta lunara?

CHELTUIELI SI TVA LA ACHIZITIA SI FOLOSIREA AUTOTURISMELOR DE CATRE SOCIETATILE COMERCIALE A. DACĂ FACE PARTE DIN UNA DIN URMĂTOARELE CATEGORII: - Urgenţe, pază, curierat - Agenţi de vânzare - Transport de persoane, taxi - Prestări de servicii cu plată, închiriere SUNT DEDUCTIBILE: a) Cheltuielile - amortizarea totala - celelalte cheltuieli (întreţinere, reparaţii, etc), toate b) TVA – total B. DACĂ NU SE ÎNCADREAZĂ LA A. DAR E FOLOSIT EXCLUSIV ÎN ACTIVITĂŢILE SOCIETĂŢII ŞI SE INTOCMESTE FOAIE DE PARCURS SUNT DEDUCTIBILE: a) Cheltuielile: - cu amortizarea: 1500 lei / lună - cu întreţinerea, reparaţii 100% (de leasing, impozit, asigurări, combustibil,

Situatie de fapt: O microintreprindere doreste sa inceapa procedura de lichidare voluntara, nu are datorii si nici stocuri, dar in balanta are solduri creditoare in contul 455 si in contul 462. Intrebare: Cum ar trebui tratare aceste solduri, sunt venituri impozabile sau se pot acoperi din cont 117?

Situatie de fapt: Un magazin care vinde produse alimentare persoanelor fizice incaseaza contrvaloarea marfii vandute si prin intermediul tichetelor cadou sau bonurilor de masa, care ulterior sunt predate la Metro sau Selgros. Aceste magazine predau bonurile catre unitatile emitente (de exemplu Sodexo). Companiile emitente, permit magazinului sa achizitioneze de la Metro / Selgros marfa in contrapartida bonurilor de masa. Intrebare: 1. Care sunt inregistrarile contabile corecte privind decontarea marfii achizitionate de la Metro sau Selgros prin intermediul tichetelor cadou / bonurilor de masa, conform facturilor emise de Edenred / Sodexo / Cheque Dejeuner si Metro / Selgros? 2. Problema e

GHID DE CALCUL IMPOZIT PE VENITUL MICROINTREPRINDERILOR DIN TOTALUL VENITURILOR (CLASA DE CONTURI 7) A. SE SCAD (PRINTRE ALTE VENITURI) ŞI: a) Venituri aferente costurilor stocurilor de produse (711) b) Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie (712) c) Venituri din productia de imobilizari corporale si necorporale (grupa 72) d) Venituri din subvenţii (grupa 74 şi 7584) e) Venituri din provizioane, diverse ajustări, deprecieri (grupa 78) f) Venituri din restituirea, anularea unor dobânzi, penalităţi (7581) g) Venituri din despăgubiri de la societăţi de asigurare (7581) h) Venituri din diferenţe de curs valutar (aferente disponibilităţii, creanţelor, datoriilor) (765) j) Venituri

Situatie de fapt: O unitate de cult definită și care funcționează în baza Legii nr. 489/2006 privind libertatea religioasă şi regimul general al cultelor din punct de vedere fiscal este un contribuabil plătitor de impozit pe profit, respectiv este înregistrat în scop normal de TVA. Aceasta realizează venituri atât din activitatea de bază de natură fără scop patrimonial (contribuții ale enoriașilor, donații, ajutoare financiare, sponsorizări, cofinanțări, subvenții), cât și din activități economice (închirieri de spații pentru locuit către persoane fizice, dar și pentru spații comerciale către societăți economice). Chiriile sunt facturate fără TVA în toate cazurile. Această unitate de cult

Situatie de fapt: Avem o societate care a achizitionat 3 masini in leasing financiar (firma presteaza servicii de publicitate). Chiar daca masinile sunt pe firma in leasing financiar, pentru bonurile de combustibil, neavand foi de parcurs, am dedus 50% TVA si cheltuiala. O data la doua luni sau chiar lunar, primeste doua, trei facturi de la reprezentata (cheltuieli piese de schimb, consumabile, manopera) - pentru aceste facturi am dedus 100% TVA (conform Codului Fiscal art. 298, alin. (3), lit. e). Intrebare: 1. Am procedat corect pentru bonurile de combustibil? 2. Am procedat corect pentru facturile de la reprezentanta?

Situatie de fapt: O instituţie publică a achiziţionat servicii de execuţie lucrări drumuri. În urma desemnării câştigătorului licitaţiei, acesta a depus o garanţie de bună execuţie (scrisoare de garanţie bancară). Pe parcursul derulării contractului de execuţie lucrări, instituţia publică a executat acea garanție de bună execuție. Intrebare: 1. Ce obligaţii are instituţia publică în legătură cu scrisoarea de garanţie de bună execuţie (înregistrare în contabilitate, etc.)? 2. Cum se poate stabili dacă şi când instituţia publică a executat acea garanție de bună execuție (conturi extrabilanţiere, etc.)?

Situatie de fapt: O societate in lichidare are in patrimoniu terenul si casa, care este sediul societatii. Firma are un singur asociat si nu este platitoare de TVA. Intrebare: - Cum pot lichida societatea astfel incat imobilele sa devina proprietatea asociatului unic? - Societatea trebuie sa factureze terenul si casa administratorului? - La ce valoare?