Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Societatea din Romania inregistrata in scopuri de TVA in Romania dar este inregistrata in scopuri de TVA si in Elvetia. Emite facturi catre state UE pe codul din Elvetia. Intrebare: Ce obligatii declarative am aici in Romania? Cum inregistrez facturile emise pe codul de Elvetia?

Situatie de fapt: O societate comerciala cu activitate principala de transport rutier de marfuri (cod CAEN corespunzator) detine un camion achizitionat in leasing financiar. Recent, camionul a fost implicat intr-un accident rutier si a fost declarat dauna totala. Societatea de asigurari a achitat despagubirea, iar epava a ramas in proprietatea firmei de transport, urmand sa fie reparata din fonduri proprii. Situatia contabila se prezinta astfel: 2133 - Valoarea camionului 193 156.25 lei 2813 - Amortizarea inregistrata 24 144.54 lei (31.07.2025) 167 - Sold leasing 125 842.19 lei (31.07.2025) Valoarea totala a despagubirii este 182 733.65 si a fost virata societatii

Situatie de fapt: O societate a avut o linie de credit de 250000 de lei, a fost scadenta in 17.07.2025, s-a achitat din ea 100.000 de lei, iar pe cei 150000 s-a facut un credit pe 36 luni, cu o dobanda 4%. Întregistrarea inițială: 5121 = 5191 Intrebare: Cum fac notele contabile?

Situație de fapt: În august 2024 am facturat un avans cu taxare inversă, reprezentând întreaga valoare a unui imobil. Clădirea, reprezentând un restaurant, împreună cu afacerea, s-a predat clientului în baza unui proces verbal. Nu s-a emis factură finală, deoarece încă există niște litigii pe această clădire și nu se poate încheia un contract de vânzare cumpărare autentificat la notar. Întrebare: Întrebarea mea este dacă mai am drept de deducere a amortizării pe acest imobil, până la facturarea finală, și dacă trebuie să ajustez parțial TVA dedus la achiziție, dacă bunul și afacerea nu îmi generează venituri impozabile.

Situație de fapt: O societate românească de transport rutier contractează două camioane la o firmă străină cu tot cu șofer pentru a efectua curse la comandă firmei străine. Firma străină face o notă de plată în baza căreia face plata în euro în contul firmei românești. Pun în atașament documentul primit in baza căruia s-a încasat de către firma românească. Întrebare: Firma românească cum procedează legat de înregistrarea sumelor încasate? Face autofactura către firma străină și declară în decl 390?

Situatie de fapt: O societate plătitoare de TVA și impozit pe veniturile microîntreprinderilor, dar care începând cu anul 2026 devine plătitoare de impozit pe profit, dorește să plateasca asociatului, care în același timp are statut de administrator și salariat, servicii/tratamente stomatologice (valoarea tratamentului va fi în jur de 40.000 EUR, factura (facturile) va (vor) fi emisă (emise) pe firmă, plățile vor fi efectuate în rate, în urma intervențiilor). Intrebare: Care este tratamentul fiscal corect (din punct de vedere al impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, impozitului pe profit, impozitului și contribuțiilor salariale, TVA etc.), dacă medicul de la medicina muncii atestă faptul

Situația de fapt: O societate de constructii are contract pentru 6 luni cu o firma de paza si protectie, care asigura paza unui punct de lucru. Societatea de paza a facturat in data de 1 august contravaloarea orelor de paza prestate in luna iulie cu cota noua de TVA de 21%, invocand articolul 281 alin (8) din Codul fiscal, care prevede cand intervine exigibilitatea TVA in cazul unor servicii prestate continuu si anume la data platii serviciilor sau la data emiterii facturii aferente acestor servicii.. Întrebare: Pot fi considerate serviciile de paza oferite de aceasta firma ca fiind servicii efectuate

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA primeste in luna august o factura pentru servicii aferente lunii iulie, factura fiind emisa cu TVA 21%. De obicei societatea inregistra factura ca aviz in luna aferenta serviciilor ca apoi sa se faca asocierea in luna urmatoare. Intrebare: Este corect sa se inregistreze avizul cu TVA neexigibila de 19% in luna august ca apoi sa se storneze in august si sa se inregistreze factura primita cu TVA de 21%?

Situatie de fapt: O societate presteaza servicii juridice sub forma de abonament. În contract este stipulat ca facturile se emite pe data de 28 ale lunii iar plata acestora se efectuează pana pe 10 luna următoare. Intrebare: Pentru facturile emise in data de 28 iulie al căror termen scadent intervine in data de 10 august, este necesara stornarea facturilor si remiterea acestora cu cota de 21%?

Situatie de fapt: O societate comerciala are spatii inchiriate pentru care factureaza in 25.07.2025, cu tva de 19%, chiria aferenta lunii august, pe care o incaseaza in august. in contractul de inchiriere e mentionat acest lucru legat de plata chiriei fiecarei luni, incasata in avans pentru luna in curs. Intrebare: Avand in vedere art 281, al 8 si normele de aplicare ale acestuia unde se precizeaza ca '"livrarea de bunuri/prestarea de servicii este efectuată la fiecare dată prevăzută în contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor prestate sau, în lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada