Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: În 2023, Micro Focus – parte a diviziei AMC a societatii OpenText – a semnat un contract pentru o perioada contractuala de 36 de luni cu o terță entitate (client). Prin acest acord, Micro Focus se angaja să furnizeze suport tehnic, IT, testare și management de produs pentru licențele Micro Focus (inclusiv COBOL, Rumba, ALM). Facturile au fost emise și încasate de Micro Focus de la acel terț. In mai 2024, Rocket Software Olanda a finalizat achiziția diviziei AMC de la OpenText — fosta entitate care includea Micro Focus. In urma acestei tranzactii s-a infiintat Rocket Software

Situația de fapt: Pentru anul 2025, angajatorul a hotarat decontarea serviciilor turistice pentru angajatii proprii in suma de 6000 lei/angajat In luna iulie angajatul pleaca in concediu de odihna si aduce o factura in valoare de 6000 lei Mentionam ca venitul brut realizat al acestuia este 8500 lei. Întrebare: Se poate deconta factura de servicii cazare in val de 6000 lei in transe lunare, in limita celor 33 %, pentru a se evita impozitarea? Astfel: in luna iulie, 2805 lei in luna august, 2805 lei in luna septembrie, diferenta?

Situatie de fapt: Lichidare voluntara, firma platitoare de impozit pe profit, fosta micro la data constituirii rezervelor legale La data raportului situatia activelor este urmatoarea: – Creante (imp.profit de recuperat ) cont 4411 ______ 31,00 lei ; – Casa cont 5311_______ 14.640,66 lei ; – Banca cont 5121_______ 9,62 lei TOTAL ACTIVE :_________________________________________ 14.681,28 lei ; La data raportului situatia pasivelor este urmatoarea: – Capital social (cont 1012)_____________________________________ 200,00 lei ; – Rezerve legale ( cont 1061)___________________________________ 40,00 lei ; (se va impozita cu 3 % (a fost micro) – Alte Rezerve (cont 1068)_______________________________ _________334,61 lei ; – Rezultat reportat

Situatie de fapt: SRL cu certificat de inregistrare in scopuri de TVA, presteaza servicii de consultanta catre un sindicat, neplatitor de TVA din Spania. Intrebare: Ce va contine factura, cum se va inregistra in SAGA, ce bifez? Taxare inversa, scutit .... etc.

Situație de fapt: O pfa neplătitoare de tva din Romania cu cod intracomunitar, in sistem real, prestează servicii de design către o firma din UE cu cod de TVA. Intrebare: Cum se aplica taxarea inversa catre client si ce conditii trebuie respectate, ma refer la contract, mentiuni pe factura, declaratii si orice alte elemente necesare?

Situația de fapt: Societatea X vinde unei societati din Croatia marfa. Transportul se organizeaza de societatea X. Transportul se efectueaza de catre un transportator din Republica Moldova. Aceasta facureaza catre societatea X "servicii de trasport auto international Tg. Mures Romania-Slatina, Croatia. Total 600 euro tva0. Cv. transportului se refactureaza de catre societatea X partenerului din Croatia (factura de transport intracomunitar, scutita de tva). Întrebare: Cum se trateaza factura primita de la transportatorul din Republica Moldova din punct de vedere a TVA, de catre societatea X? Se declara in D394, dar in D300?

Situatie de fapt: Asociat al unui srl romanesc, persoana juridica din Germania, vinde partile sociale catre o alta persoana juridica din Germania. De interes este tratarea fiscala a tranzactiei si obligatiile declarative anexe. Intrebare: Dupa prevederile codului fiscal si ale conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Germania, intelegerea noastra este ca impozitarea tranzactiei se face in Germania, atata timp cat certificatele de rezidenta fiscala ale celor 2 entitati sunt prezente. Prin urmare, in Romania nu exista nici obligatii de plata, nici declarative. Este corecta intelegerea noastra a situatiei? Daca da, cele 2 certificate trebuie sa fie prezente

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA, achizitioneaza bunuri de la un furnizor din Italia neplatitor de TVA . Valoarea bunurilor a fost achitata in avans pe baza de factura proforma. Bunurile au sosit in Romania prin curier. Furnizorul refuza sa emita factura finala. Am incercat sa luam legatura cu el insa nu raspunde la telefon si nici la e-mail. Intrebare: 1. Ce putem face in aceasta situatie? 2. Cum se inregistreaza in contabilitate aceste bunuri? 3. Achizitia se declara in decontul de TVA, la ce rand? 4. Se depune declaratia 390?

Situația de fapt: Clinica medicala in care se presteaza servicii, de genul: planuri alimentare, de nutritie, dieta, in special pentru pacientii care doresc sa slabeasca sau sa aiba un meniu echilibrat in functie de nevoi, pentru preventie, abordarea unui stil de viata sanatos. Sunt pachete care contin plan alimentar, consult si masuratori. Întrebare: In aceste conditii, daca serviciile prestate sunt de genul: planuri alimentare, de nutritie, dieta, in special pentru pacientii care doresc sa slabeasca sau sa aiba un meniu echilibrat in functie de nevoi, pentru preventie, abordarea unui stil de viata sanatos. (fiind pachete care contin plan alimentar, consult

Situatie de fapt: Control fiscal privind contributiile retinute sportivilor in 2019 -2020. S-au recalculat CAS si CASS conform plafoanelor din 2019 si 2020 si s-au stabilit sume de plata in plus fata de ce s-a declarat anterior. Intrebare: 1. D 112 rectificativa, declaratie tip 3, se intocmeste lunar pt 2019 cu sumele stabilite in plus pentru fiecare luna, sau se poate intocmi la decembrie cu sumele totale stabilite in plus pentru 2019. Se depune declaratia cu toti sportivii aflati in statul de plata sau doar cu acei sportivi carora li s-au calculat diferente la CAS si CASS. 2. Nu se