Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O societate A, persoana juridica romana cu sediul in Romania, platitoare de TVA lunar si impozit pe profit, deruleaza activitati de comert cu marfuri pe care le importa in principal din China si Turcia. Clientii societatii sunt in principal din Romania. De curand, societatea A a incheiat doua contracte de vanzare marfuri cu 2 clienti care au sediul in Bulgaria, respectiv in Irlanda, astfel ca marfurile importate din China si Turcia vor fi livrate in Bulgaria, respectiv Irlanda. Pentru o livrare cat mai rapida, societatea A doreste sa faca vamuirea marfurilor importate in tara in care va

Situatie de fapt: Intre Societatea “X” in calitatea de beneficiar si cu societatea “Y” in calitate de executatnt s-a incheiat un contract de lucrari pentru constructia unui hotel din fonduri europene in valoare de 20.000.000 lei+TVA. In baza acestui contract societatea “Y” a deschis un cont colateral de garantie de buna executie in care societatea “X” vireaza la fiecare factura primita 5% din valoarea fara TVA a facturii. Astazi societatea “X” a primit o factura in valoare de 2.500.000 lei +TVA, din care a achitat suma de 125.000 lei in contul de Garantie de Buna executie iar diferenta (2.375.000 +TVA)

Situatie de fapt: O societate comerciala din Romania, asociati romani, platitoate tva, a deschis cont in euro la WISE EUROPE, o institutie de plata autorizata de Banca Belgiei; in data de 8.06.2026, a efectuat tranzactii si a platit comisioane, a platit si o taxa de deschidere in lei. Intrebare: Trebuie declarat acest cont la anaf? Cum sunt considerate aceste comisioane si taxa de deschidere dpdv al tva?

Situatie de fapt: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza de la un dealer autorizat din Romania o masina Vw noua care o vinde imediat unei societati inregistrate cu cod valid de TVA din Germania. Societatea din Germania a trimis soferul acesteia pentru a ridica vehiculul, pentru aceasta detinand numere provizorii rosii din Germania. Prin urmare vehiculul a plecat pe roti din Romania. Intrebare: Este necesara inregistrarea livrarii pe platforma Ro e-Transport? Avand in vedere ca urmeaza a fi facute toate demersurile necesare inmatricularii, respectic inmatricularea in Romania si ulterior in Germania, care sunt documentele care le

Situatie de fapt: Din motive logistice și de calcul (centralizarea datelor durează câteva zile după încheierea lunii), medicii emit factura pentru serviciile efectuate în luna iunie abia la începutul lunii iulie. Este complicat și dificil din punct de vedere operațional ca facturile să fie emise exact în ultima zi a lunii în care s-au prestat serviciile. Intrebare: În acest context, vă rog să ne ajutați cu un punct de vedere privind următoarele aspecte: Este corectă din punct de vedere fiscal și contabil această practică (prestare în luna iunie, facturare în luna iulie)? Există riscul ca, în cadrul unui control fiscal,

Situatie de fapt: O societate A SRL platitoare de TVA importa implanturi dentare. Pe declaratia vamala ele nu au taxe vamale si nu au TVA. Deasemenea, aceasta societate cumpara si de la alti furnizori din Romania aceste implanturi, facturile au specificata cota zero pentru aceasta categorie de produse. La randul ei, societatea vinde aceste implanturi catre cabinete stomatologice. Intrebare: As vrea sa stiu daca este corect aplicarea cotei zero, sau trebuie facturate cu TVA 21%? Sunt sau nu proteze medicale, conform art 294 alin 5 lit c? Daca s-a incadra la acest articol, am vorbi de livrari scutite cu drept

Situatie de fapt: Societatea comercială a achiziționat un spațiu de la o persoană fizică și nu a plătit TVA la achiziție. Dar au fost înglobate în valoarea imobilului chetuielile cu onorariile, care erau facturi cu TVA. În timp, s-a investit în imobil și au fost inregistrate facturi de materiale și reparații, majoritatea cu TVA. Aceste TVA-uri au fost deduse la momentul respectiv. Intrebare: În acest caz, trebuie depusă notificarea la ANAF sau nu neapărat, și dacă trebuie ajustat TVA-ul aferent investiției. În situația în care nu este cazul și nu se depune notificarea la ANAF, pe viitor TVA-ul aferent eventualelor

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA presteaza servicii de transport catre o PF din Spania, cursa se desfasoara pe teritoriul Frantei si Spaniei. PF nu trimite un CUI/CIF valabil de TVA. SRL nu este inscris in OSS. Intrebare: Cum se factureaza si cum se declara?

Situația de fapt: Ordinul Tehnicienilor Dentari din Romania este o organizatie profesionala organizata si functionand potrivit legii, reprezentata la nivel teritorial prin consilii judetene. In vederea desfasurarii activitatii acestor structuri teritoriale, Ordinul are incheiate contracte de inchiriere pentru spatiile in care isi desfasoara activitatea presedintii consiliilor judetene. In aceste spatii se desfasoara activitati precum primirea si verificarea documentelor membrilor, acordarea de informatii si consultanta, eliberarea si avizarea documentelor specifice, precum si alte activitati administrative specifice organizatiei. Presedintii consiliilor judetene sunt alesi pentru un mandat de 4 ani, conform prevederilor legale si statutare, si beneficiaza de o indemnizatie pentru exercitarea mandatului.

Situatie de fapt: ONG neplatitor de tva, urmeaza sa fie vandute 2 autoturisme care sunt in imobilizari in Belgia (UE), clientul avand cod valid de vies. Mentiune: valoarea autoturismelor livrate, 172.000 lei. Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca obliga ong-ul sa devina platitoare de tva pentru aceste livrari in UE.