Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania, vinde bunuri catre o societate inregistrata in scopuri de TVA in Ungaria. Bunurile sunt transportate de vanzatorul din Romania de la fabrica din Ungaria, catre punctul de lucru al beneficiarului situat tot pe teritoriul Ungariei (deci marfa nu paraseste Ungaria). Intrebare: Avand in vedere ca e o livrare locala in Ungaria (locul livrarii- Ungaria), va rog sa imi spuneti regimul de TVA aplicabil firmei din Romania. Inteleg ca tranzactia este neimpozabila in Romania, dar ce se intampla cu TVA-ul datorat statului maghiar? Are obligatia firma din Romania sa

Situatie de fapt: Nu inteleg art 48(2.2) din L227/2015 Intrebare: Microintreprinderile care au desfasurat pana la 31.12.2023 inclusiv, activitati corespunzatoare codurilor caen 5610, 5630, nu putea sa aplice in anul 2024 cota de impozitare de 3% daca se incadrau in plafonul de 500000 euro?

Situatie de fapt: Avem in portfoliu patru firme, unul a avut o cifra de afacere peste 1000000 Eur in 2024, una 50000 Eur, iar celelalte doua nu au avut activitate in 2024. Programul software folosit nu permite raportarea SAFT-T, extragerea datelor nu se poate efectua. Va fi necesar procurarea unui nou program software, cu costuri exagerate, implementarea acestuia se va finaliza pa la sfarsitul anului. Intrebare: Care sunt efectele din punct de vedere al amenzilor? Riscam probleme si mai mari in functionarea firmelor?

Situatie de fapt: Un SRL al carui asociat unic este o societate din Olanda, emite societatii din Olanda o factura. Societatea din RO se doreste a fi lichidata, iar dividendele ce urmeaza a fi distrbuite in urma realizarii acestui venit, se doresc a fi compensate cu soldul client . Intrebare: Este posibila aceasta compensare? Daca da, care este procedura si baza legala.

Situatie de fapt: In luna ianuarie s-a facut un import temporar pentru un echipament in valoare de 35000 usd. Acest echipament o sa faca obiectul unor demonstratii. Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu o monografie contabila la inregistrarea DVI precum si implicatii din punct de vedere fiscal si declarativ. La returnarea acestui echipament societatea intocmeste DVE?

Situatie de fapt: Se primeste de la furnizor factura de marfa cu mai multe pozitii. La una dintre ele furnizorul mai trece pe factura marfa in cantitate de 16 bucati la pret de 0.01 lei / bucata. Cumparatorul va inregistra in contabilitatea sa tot ca marfa spre vanzare acestre bunuri. Este vorba despre pozitia 7 din factura anexata. Intrebare: Cum tratam corect dpv contabil si fiscal aceste intrari?

Situatie de fapt: Compensare între două societăți care au datorii reciproce. Intrebare: Cum se poate efectua compensarea intre doua societati care au datorii reciproce? Ordinul de compensare pe format hartie si inseriat se mai poate utiliza?

Situatie de fapt: O societatea comerciala achizitioneaza cherestea tivita, la manipulare/sortare sufera modificari. Se face un proces verbal de sortare si in sumal se declara ca "resturi de lemn". Intrebare: Cu ce cota de tva ar trebui sa facturam aceste resturi de lemn? La persoanele fizice facturam cu cota de 5%, insa la persoanele juridice sa facturam cu 5% sau sa folosim taxare inversa?

Situația de fapt: Asociatul unic al unei societati cu raspundere limitata a hotarat dizolvarea societatii in vederea radierii. Societatea nu are datorii. Societatea detine in patrimoniu bunuri de capital pentru care a dedus TVA: trei apartamente pentru activitatea sa de inchiriere (chiria a fost facturata cu TVA) si un autoturism. Bunurile nu sunt amortizate integral. Întrebare: Care sunt inregistrarile contabile la transmiterea universala a patrimoniului societaţii catre asociatul unic si care sunt obligatiile fiscale, avand in vedere prevederile art.94 (11) si ale art.270 din Codul Fiscal? Nu ne referim la impozitarea conturilor de capitaluri.

Situatie de fapt: In luna iulie 2024, avem o factura de achizitie autoturism, care pentru noi reprezinta marfa. Acest autoturism nu a ajuns niciodata in gestiune, deoarece alaturi de alte 90 de autoturisme au fost integral deteriorate in urma inundatiilor din port. Deci, dauna totala in urma unei calamitati naturale. Intrebare: Din punct de vedere al impozitului pe profit, am si cheltuiala, am si venit, (am incasat despagubirea de la societatea de asigurari). INSA, am primit ca despagubire DOAR valoarea fara TVA a bunului. Reasiguratorul este o societate din Regatul Unit. In Circulara M. Finantelor privitoare la aceste bunuri, complet