Răzvan Bălteanu

Intrebare: Suntem obligati sa obtinem coduri UIT pentru marfurile pe care le avem in masini pe baza de aviz spre posibila vanzare, nestiind cui si cat vom livra, nefiind vanzare pe comanda, tinand cont ca ne aflam in urmatoarea situatie: - Subscrisa societate are ca activitate comert cu produse pirotehnice si efectuam transportul marfurilor intre depozitele si gestiunile noastre din tara CU autoutilitare (1.8 tone), proprietatea firmei, care sunt omologate ADR. De la depozite pleaca autoutilitarele cu marfa, respectiv produse pirotehnice, cu avize catre clienti si alti posibili clienti. - Avizele sunt intocmite avand ca furnizor ,,FIRESHOW” si beneficiar ,,FIRESHOW”,

Situatie de fapt: O societate cu sediul in Germania deschide o sucursala in Romania. Serviciile prestate sunt conform cod CAEN 7112 si se vor presta de catre sucursala din Romania catre societatea mama. Sucursala nu are clienti proprii. Intrebare: Cum si in ce mod se recunosc veniturile sucursalei din Romania, daca aceasta nu are clienti directi, toate contractele se desfasoara prin intermediul societatii mama? Se declara in 300, 390? Trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA? Care sunt notele contabile care trebuie inregistrate? Cheltuielile sucursalei din Romania vor fi chiria si cheltuielile cu salariile. Ce obligatii de raportare anuala

Situatie de fapt: O Societate din Romania – casa de expeditii achita urmatoarele facturi catre o societate nerezidenta din Germania din – Servicii trasport si adiacente transportului prestate de nerezident pe ruta Germania-Romania – Factura comision transport international – Servicii training online efectuat de angajatii societatii nerezidente – Refacturare licenta soft contabilitate – Refacturare costuri operationale legate de activitatea de marketing la nivel regional prestate de angajatii societatii nerezidente. Intrebare: Care dintre aceste venituri se considera impozabile in Romania si daca in toate cazurile de mai sus trebuie sa existe certificat rezidenta fiscala?

Situatie de fapt: O SC care are ca activitate principala constructia de blocuri are sediul in Romania si este platitoare de TVA lunar si de impozit/profit. Societatea intentioneaza sa construiasca un imobil pt vanzare in Grecia. Intrebare: Cum ar fi mai avantajos sa procedeze (dpdv al TVA si taxelor/impozitelor): sa deschida o alta firma acolo sau sa faca aceasta lucrare pe firma deja existenta, eventual cu punct de lucru in Grecia?

Situatie de fapt: Firma A cumpara partile sociale ale firmei B si devine actionar 100%. Firma A contracteaza un credit si garanteaza cu un imobil al firmei B si plateste achizitionarea de parti sociale ale firmei B. Se hotaraste ca firma B sa preia creditul cu acordul bancii, amandoua firmele fiind la aceasi banca. Banca este de acord si face OP cu valoarea creditului de la firma B si plata creditului la firma A. Intrebare: Care este monografia contabila?

Situatie de fapt: Societatea A comercializeaza consumabile si dispozitive medicale implantabile precum si aparatura optica pentru cabinete oftalmologice. Exista contracte incheiate cu acesti clienti care stipuleaza ca la atingerea unui prag valoric de vanzari de consumabile si dispozitive implantabile, se poate achizitiona echipamentul oftalmologic cu discount de 100% de la societatea A. Echipamentul oftalmologic se achizitoneaza de societatea A,se preda clientului la data incheierii contractului de vanzare-cumparare a materialelor si dispozitivelor medicale fiind indispensabil comercializarii acestor produse. Pretul echipamentului oftalmologic este 210.000 lei.(se preda la data contractului) Pragul minim de vanzare impus pentru consumabile si dispozitivelor medicale implantabile este 380.000

Situația de fapt: Administratorul firmei (microintreprindere, neplatitoare de TVA prin obiectul ei de activitate 8622 Activitati de asistenta medicala specializata) face cursuri de medicina fetala necesare desfasurarii activitatii economice la o Universitate din Spania (institutie publica). Atat microintreprinderea cat si Universitatea din Spania nu sunt platitoare de TVA. Microintreprinderea are cod special de TVA valabil. Prima factura de la Universitatea din Spania este emisa pe CUI-ul microintreprinderii nu pe cod special de tva. Plata cursului se face anul acesta in 5 rate iar inceperea lui este in septembrie 2025. Cursul dureaza 2 ani. Aceste cursuri se vor desfasura partial online

Situatie de fapt: O societate din Romania, platitoare de impozit pe profit si TVA a preluat un joc online de la o societate din Canada. Societatea din Romania va incasa veniturile generate de acest joc si va plati firmei din Canada o taxa de licenta in procent de 30% din veniturile nete incasate din joc. Firma din Canada ne emite factura cu aceasta taxa de licenta insa are o reducere de 16% pentru impozitul pe care zic ei ca il vom plati in Romania. Intrebare: Inteleg ca este vorba despre impozitul pe nerezidenti? Este corecta abordarea lor? Trebuie sa retinem

Situatie de fapt: Societatea noastra a fost sanctionata contraventional de catre ANAF Directia Regionala antifrauda fiscala 5 Deva cu 50.000 lei menda si confiscarea sumei de 123370 lei (cv marfii) pentru lipsa codului CUI la prezentarea in vama a soferului transportatorului. Soferul transportatorului a ajuns in vama cu 1 zi mai devreme decat am fost informati si a intrat in vama fara a avea codul. In timpul controlului (la 45 min de la intrarea in punctul de frontiera - dar inainte de a iesi din vama) - codul UIT a fost generat si prezentat inspectorilor, insa acestia nu au dorit

Situatie de fapt: O societate detine autorizatie de antrepozitar autorizat. Este la zi cu plata accizelor. Pentru neplata la termen a obligatiilor fiscale aceste societati pot pierde valabilitatea autorizatiei de antrepozit fiscal. Intrebare: Un antrepozitar autorizat poate beneficia de esalonarea la plata a TVA fara sa existe riscul pierderii autorizatiei de antrepozit fiscal?