Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O clinica stomatologica din Romania (societate care detine cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare) trimite un medic angajat la un curs de specializare in Belgia (cursul se desfasoara fizic la Bruxelles). Societatea belgiana emita societatii romanesti invoice cu TVA 23% (ex. 1000 eur c/v curs + 230 eur TVA), iar societatea romaneasca plateste suma de 1230 eur pentru serviciile primite. Intrebare: 1. Clinica stomatologica declara in decont 301 si plateste in Romania TVA de 19% aplicata la intreaga suma platita (1230 eur, echivalent lei)? 2. In acest caz (plata TVA in ambele state), putem considera ca

Situatie de fapt: Un srl platitor de impozit pe profit cu activitate de jocuri de noroc, slot machine. Declara anticipat taxele: licenta, autorizare si viciu. Din totalul taxelor datorate, se declara si se plateste 1% pentru Comitetul Olimpic si Sportiv Roman si 0,2% pentru Comitetul National Olimpic si pe langa asta, cand se face dosar de autorizare la Oficiul national pentru jocuri de noroc se plateste la trezorerie o taxa de administrare si cotele catre comitete. Mentionez faptul ca are si contracte de asociere in participatiune si inregistreaza lunar deconturi. (deci lunar transfera catre asociatul secund cota lui de venit

Situatie de fapt: La data de 22.07.2022 un SRL achizitioneaza un imobil pe care in termenul dat de lege il declara la DITL ca fiind nerezidential, intrunind criteriile de nerezidential. La 31.12.2022 se face un raport de reevaluare pentru DITL. DITL refuza sa actualizeaza valoarea imobilului cu valoarea din raportul de reevaluare mentionand ca valoarea de impozitare este cea din contractul de vanzare cumparare si ca adia dupa 5 ani se face reevaluarea Intrebare: Se poate lua in considerare raportul de reevaluarea atat vreme cat acesta este cel care reflecta ultima valoare a bunului imobil? Care ar fi posibilitatea mea

Situatie de fapt: Societatea A devine platitor de impozit pe profit incepand cu trim IV.2021. Nu face sponsorizari sau donatii in anii 2021/2022. In 20.12.2022 s-a depus D177, prin care s-a solicitat redirectionarea sumei reprezendand 20% din impozitul pe profit pe anul 2021, cf Legii 322/2021 si Ordinul 1679/2022. Administratorul firmei a fost instiinat de ANAF (verbal) ca nu s-a facut redirectionarea sumelor, deoarece s-a respins cererea pe motiv ca s-a depasit plafonul de 20%.Nu am primit alte detalii, care ar fi suma corecta sau observatii cu privire la modul de calcul. Calcului privind plafonul de 20% s-a facut in

Situatie de fapt: Un SRL din Romania, platitor impozit profit din octombrie 2022, asociat unic strain 100% societate din Cipru de peste 10 ani, doreste repartizarea in anul 2023 de dividende din profitul anului 2021 si 2022. Intrebare: Se va retine impozit pe dividende 8% sau se poate aplica scutirea de la art 229? Asociatul ce documente ar trebui sa ne puna la dispozitie, ce conditii ar trebui sa indeplineasca si ce facem cu Declaratia atasata? O depunem la ANAF?

Situatie de fapt: Societate care presteaza servicii de transporturi rutiere de marfuri ofera angajatilor haine personalizate cu simbolul firmei, atat in scopul publicitatii, cat si pentru a putea fi identificati mai usor la locurile de incarcare/descarcare. Intrebare: Va rog o monografie contabila pentru aceste cheltuieli, cum sunt tratate din punct de vedere a deductibilitatii fiscale si daca se transmit in declaratia 112.

Situatie de fapt: Un furnizor de bunuri emite factura in luna februarie, fara sa livreze bunurile. Nu este nici comanda plasata la curier pentru preluarea bunurilor de la furnizor. Am citit art 281, 282 si 319 din codul fiscal, insa tot nu imi este clar cu cat timp inainte de livrare se poate emite factura pentru bunuri. Fapt generator pentru exigibilitatea tva: livrare / transferul dreptului de proprietate. Intrebare: Cu cat timp inainte de livrarea bunurilor se poate emite factura fiscala pentru acestea, si cum se inregistreaza bunurile neprimite in contabilitate. Exigibilitate tva: data emiterii facturii, daca este anterioara datei

Situatie de fapt: SRL la data de 31.12.2022 platitoare de impozit pe profit,din data de 01.04.2018, prin optiune, capital social >45000 lei si cel putin 2 salariati. La data de 31.12.2022 are 14 salariati iar cifra de afaceri (1.965.000 lei)mai mica de 500.000 eur. Intrebare: Avand in vedere ca prin ord.16/2022, optiunea pentru plata impozitului pe profit in cazul microintreprinderilor cu capital social mai mare de 45.000 lei si cel putin 2 salariati a fost eliminata,ce impozit va aplica societatea in anul 2023 ? Poate sa ramana in continuare platitoare de impozit pe profit ? In vectorul fiscal,la data prezentei,

Intrebare: Firma de servicii software utilizeaza mai multe tipuri de servicii prestate de nerezidenti. Intrebarea este pentru fiecare caz, care este tratamentul corect din punct de vedere al impozitarii veniturilor nerezidentilor si declararii acestor venituri in D207. 1. subcontractori, identificati prin platforme online de tip Upworks sau Freelancer. Presteaza servicii de scriere cod, dezvoltare aplicatii software. In intelegerea mea, tratamentul de aplicat este cel de neimpozitare a veniturilor acestor nerezidenti in baza conventiilor de evitare a dublei impozitari (profiturile sunt impozitate in cealalta tara), in baza certificatelor de rezidenta fiscala. De asemenea, nu se declara in D207, nefiind servicii prestate

Situatie de fapt: Asociatii unei societati cu raspundere limitata au majorat capitalul social cu aport in natura. Din valoarea aportului in natura s-a utilizat doar o parte pentru majorarea efectiva a capitalului social, diferenta fiind constituita cu titlu de prima de aport. Asociatii ar dori sa utilizeze parte din prima de aport pentru majorarea capitalului social. Ulterior acestei majorari, se doreste aprobarea unei reduceri a capitalului social cu suma aportata si distribuirea acesteia asociatilor. Intrebare: 1. este posibila o asemenea distribuire? 2. daca raspunsul la intrebarea nr. 1 este afirmativ, distriburii rezultata din reducerea capitalului social i se aplica prevederile