Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O entitate (Sucursala din Romania, platitor de TVA cf art 316, a unui comerciant de piese auto din Germania), acorda unui client din Grecia (service auto) materiale promotionale, unele constand in echipament de protectie - veste matlasate, care se incadreaza la codul 6101 Produse cu risc fiscal ridicat ( (achizitionate de la un producator roman). Intrebare: Are sucursala obligatia de obtinere si furnizare a codului UIT transportatorului care transporta vestele (material promotional) catre clientul din Grecia, avand in vedere ca, in conformitate cu art 270(8) lit b) din CF, aceasta operatiune nu este o livrare de bunuri?

Situatie de fapt: PFA neplatitor de TVA, presteaza servicii IT in UK, nu factureaza cu Tva, dar in luna septembrie 2022 depaseste plafonul de 300.000 lei venituri facturate, are obligatia de a se inregistra ca platitor de TVA. Intrebare: 1. Ce documente trebuie sa depuna la ANAF? 2. De cand devine platitor? 3. Cum factureaza dupa ce devine platitor, serviciile le presteaza on line de pe teritoriul Romaniei. Se trec aceste venituri in D300, D390? 4. Deduce TVA pentru facturi intrari - cheltuieli? Vor fi dedecutibile 100% 5. Daca are doar SPV poate depune declaratiile 300 si 394 sau are

Situatie de fapt: Producatorul Zarea in trimite produse accizabile (alcoolice) pe factura cu pret 0 lei si doreste sa le dea agentului lor pentru a putea fi transmise clientului (in urma unui contract de exclusivitate intre zarea si client, eu fiind distribuitor.). Pana acum produsele veneau pe aviz si le scoteam pe avizToata aceasta situatie se datoreaza efacturare fiind produse cu risc fiscal, asa au motivate cei de la zarea. Intrebare: Eu cum facturez catre client produsul cu 0 lei? Pe factura de la zarea nu apare ca si promo. Avem voie sa vindem in promo produse accizabile???

Situatie de fapt: O societate comerciala organizeaza conferinte pe tematici diferite, in locatii inchiriate. Accesul la eveniment este pe baza de taxa de participare incasata doar prin cont bancar,prin emiterea de facturi pentru fiacre participant(atit personae fizice cit si juridice). Intrebare: Pentru incasarile prin virament de la persoanele fizice este necesara achizitionarea unei case de marcat? Pentru organizarea unui astfel de eveniment ce alte obligatii are societatea si ce taxe trebuie sa plateasca si unde?

Situatie de fapt: O societate comerciala din Romania inregistrata in scopuri de TVA conform art 317 presteaza servicii de marketing catre o societate din Olanda care nu ii furnizeaza un cod de TVA intracomunitar. Intrebare: Care sunt obligatiile declarative ale societatii din Romania?

Situatie de fapt: Avem nevoie de clarificare referitor la termenul de plata al impozitului pe profit anticipat si depunere D100. Suntem mari contribuabili incepand cu 01.01.2022. Avem anul fiscal decalat - se incheie la 30.06. Pana acum depuneam D100 si plateam impozitul pe profit anticipat pana la data de 25 a lunii urmatoare. Am primit o notificare de la ANAF prin care ne anunta ca am intarziat plata impozitului pe profit anticipat. Trebuia platit pana pe 25 a ultimei luni din anul fiscal. Intrebare: In acest caz D100 ce termen are?

Situatie de fapt: In decembrie 2021 am depășit plafonul de TVA și nu am observat. A observat ANAF în august 2022. Ne-a emis certificatul de înregistrare în scopuri de TVA cu 01.09.2022 Intrebare: Cum reorganizez pentru perioada ianuarie - august 2022 evidența contabilă? Trebuie să o refac? Și ce fac din septembrie încolo? Menționez că societatea își vinde produsele prin intermediul casei de marcat.

Situatie de fapt: O societate (SRL) detine actiuni la o IFN in valoare de 22.500 lei. In anul 2022 ar trebui sa primeasca dividende in valoare de 1930 lei. Nu primeste bani in cont, ci noi actiuni in valoare de 1930 lei. Intrebare: Ce obligatii de declarare si plata are si care are sunt inregistrarile contabile pe care SRL -ul trebuie sa le faca?

Situatie de fapt: 1. SC ALFA SRL pj romana, inregistrata in scopuri de TVA si platitoare impozit micro, cumpara carne de pui de la SC BETA pj Germania inregistrata in scopuri de tva. 2. Carnea de pui este expediata in ITALIA unde se stocheaza in depozitul frigorific al SC OMEGA, pj Italiana inregistrata in scopuri de tva. Pentru depozitare Omega emite factura ficala catre ALFA. 3. Din acest depozit in functie de comenzi SC ALFA SRL vinde carnea de pui catre SC MARA SRL pj italiana, inregistrata in scopuri de tva. BETA este Persoana juridica germana, inregistrata acolo ca platitor

Situatie de fapt: Potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.106/30 iunie 2022 pentru sustinerea acordarii de reduceri ale preturilor la benzina si motorina in perioada 1 iulie-30 septembrie 2022 cu 50 de bani/litru, operatorii economici care comercializeaza benzina si motorina catre clientii finali - persoane fizice si juridice care achizitioneaza carburantii din depozite si/sau statii de distributie pentru consumul propriu, si care acorda o reducere de pret de 0,5 lei/litru, inclusiv TVA, la pretul de vanzare, beneficiaza de la bugetul de stat de o compensare de 0,25 lei/litru, inclusiv TVA, aferenta reducerii acordate. Un client de-al societatii de consultanta, este