Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Un client persoana fizica din Ucraina cumpara fizic direct din magazinul nostru un generator. Intrebare: 1. Emitem factura cu sau fara TVA? Mai trebuie alt document pe langa factura la vama? 2. Daca factura este achitata cu cash, exista acelasi plafon de 10.000 lei aplicabil persoanelor fizice? 3. Daca emitem cu TVA si primim confirmarea ca bunul a parasit Romania, stornam factura si ii achitam TVA-ul ucraineanului?

Situatie de fapt: Sunt asociat unic al unei SC scutita de TVA cu activitate principala pe 8559 alte forme de invatamant si pana acum am evitat sa am si alte activitati deoarece depasesc plafonul de TVA si nu vreau sa pierd scutirea. Ca persoana fizica detin si dau in chirie 3 imobile cu spatii comerciale/birouri iar in anul 2022 am 5 contracte de inchirere si completez Declaratia Unica regulat pe SPV unde trec si veniturile din dividende, platesc impozit si CAS. In anul 2023 voi avea cel putin 6 contracte de inchiere la diferite firme care pot avea o activitate

Situatie de fapt: O persoana juridica (obiect activitate constructii case) vrea sa faca schimb cu o persoana fizica. Dupa tranzactie persoana juridica sa intre in posesia unui teren iar persoana fizica sa intre in posesia unei case. Intrebare: Care sunt documentele care stau la baza tranzactiei? Persoana juridica va emite factura cu TVA?

Situatie de fapt: O asociatie, persoana juridica de drept privat cu scop nepatrimonial, are ca scop promovarea unui program de educatie de tip after school. Asociatia primeste sponsorizari de la parintii copiilor care frecventeaza acest program. Din aceste sponsorizari se achizitioneaza produse pentru desfasurarea activitatilor zilnice dar si pentru prepararea mesei de pranz si a unei gustari. De la DSP are autorizatie sanitara de functionare pentru urmatoarele activitati: 8560-activitati de servicii support pentru invatamant si 5610 restaurante, oferirea altor servicii de alimentative in regim catering. Intrebare: 1. Veniturile incasate de la parinti sunt corect interpretate ca sponsorizari sau sunt venituri

Situatie de fapt: O fabrica de confectii ce produce doar pentru export (majoritar extracomunitar) a adunat in 2 ani de zile mai multe deseuri / materiale, stofe etc si de asemenea produse finite ce au fost refuzate de client din motive calitative .(este vorba de o suma de aproximativ 20000 euro) Intrebare: Daca am gasit o societate ce doreste sa le achizitioneze in scopuri de reutilizare pot sa intocmesc o factura pe care sa specific: materiale / deseuri conform anexa si pretul sa il fac la kg? Dar in anexa sa le specific pe toate la bucata, fara pret, pentru

Situatie de fapt: Casa de expeditie din Romania este contactata prin formular de comanda de o Casa de expeditie din Ucraina sa efectueze servicii conexe transporturilor unui export/import de bunuri care Tranziteaza Romania. Bunurile apartin unei societati din Urcraina – exportator- si ajung la o Societate din America- importator. Bunurile vin din Ucraina, de la exportator pe barja si/sau auto, cu documentul de tranzit T1, se incarca in Romania pe nave maritime prin cargo manifest si se duc la importator in America- exista documente doveditoare in acest sens. Casa de expeditii din Romania se ocupa de serviciile conexe transportului: descarcare

Situatie de fapt: Se incheie un contract de asociere in participatiune intre o persoana fizica si un SRL platitor de TVA si impozit micro in vederea construirii unui imobil care va fi vandut. Persoana fizica vine cu terenul ca aport in asociere in procent de 15%, iar SRL-ul care este numit si administrator va contribui cu restul de 85% (bani). Contractul nu este incheiat la notariat, doar intre parti. Proiectul incepe in octombrie 2021 si se finalizeaza in octombrie 2022. In toata aceasta perioada SRL-ul suporta toate cheltuielile ( materiale, manopera, etc) pentru care deduce TVA. La finalul proiectului, imobilul

Situatie de fapt: O societate micro a achizitionat un mijloc fix, de jumatate de an a iesit din perioada de monitorizare si acum doreste sa vanda acel mijloc fix. Se inregistra o data cu cheltuiala cu amortizare si recunoasterea venitului aferent subventiei. Mijlocul fix nu este amortizat complet. La momentul vanzarii, o data cu descarcarea din gestiune se va recunoaste ca venit si valoarea ramasa neamortizat. Intrebare: Conform art 53 Baza impozabila din Codul fiscal, veniturile din subventii nu se impoziteaza, se aplica si pentru aceasta situatie?

Situatie de fapt: Sunt o persoana fizică care prin cumpărarea unui teren construibil în 2019, lotizarea acestuia în 11 loturi, și vânzarea lor în anul 2020 și 2021 prin depasirea plafonului am devenit persoană fizică plătitoare de TVA, inregistrandu-mă la ANAF în acest scop. La data la care au fost vândute loturile nu am știut că respectiva activitate cu caracter de continuitate necesită o formă de organizare. Am achitat la bugetul de stat impozit pe venit 10% prin declarație unica, și contribuții sociale, iar pentru suma ce a depăși 300000lei, TVA 19%, pentru anul 2020 și 2021. În afara acestuia,

Situatie de fapt: Societate X din UE este actionar in societate Y din Romania cu 10% actiuni. Societate X au primit un imprumut de la o banca. Imprumutul a fost garantat de catre societate Y (ipoteca este o cladire). Societate Y au primit acest imprumut si plateste dobanda pentru firma X pe baza unui contract de creditare. Societatea X este din Ungaria. Intrebare: Societate Y trebuie sa retine impozit nerezident dupa dobanda? Daca da, care este cota de impozitare?