Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societatea care un cabinet medical deservit de un medic de medicina muncii cu care exista incheiat un contract de prestari servicii. La recomandarea acestuia se achizitioneaza diverse medicamente care sunt puse la dispozitia angajatilor atunci cand intervin diverse urgente (plasturi, analgezice, unguente, medicamente pentru raceala etc.). Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal al acestor cheltuieli?

Situatie de fapt: O microintreprindere, neplatitoare de TVA, cumpara diverse produse (cani, ceasuri, sorturi,rame foto, etc) pe care le inscriptioneaza, personalizeaza si apoi le vinde, atat persoanelor fizice cat si juridice. Evidenta o tine folosind gestiunea cu amanuntul. Intrarea in gestiune o face folosind nota contabila 371@1 si 37178, aici la adaos cuprinzandu-se si valoarea personalizarii. Consumabilele cumparate pentru personalizari nu au valori mari si le da in consum atunci cand se si achizitioneaza.(6028028) Intrebare: Este corect acest mod de lucru? De la 1 iulie, avand in vedere ca vinde si sorturi, tricouri, trebuie sa utilizeze e-factura? Daca da, doar

Situatie de fapt: O agentie de turism primeste in anul 2021 un Grant pentru capital de lucru in baza OUG 130/2020 si finantare prin contract de finantare HoReCa in baza OUG 224/2020, in valoare totala de 150.000lei. Agentia inregistreaza profit la 31.12.2021 in valoare de 100.000 lei si o pierdere reportata in cont 117 de 30.000lei. Intrebare: Poate agentia sa distribuie la dividende diferenta de 70.000 lei din profitul exercitiului curent dupa acoperirea pierderilor anetrioare de 30.000lei? Exista vreo limitare / conditie de care trebuie sa tina cont avand in vedere ca cea mai mare parte a profitului exercitiului curent

Situatie de fapt: SC ALFA SRL a creditat pe SC BETA SRL si SC EPSILON SRL cu 1.000.000 lei. SC ALFA SRL este actionar majoritar si in BETA si EPSILON, asadar societatile sunt afiliate. SC ALFA SRL nu a aplicat dobanda la celelalte societăți. Intrebare: Este obligata sa aplice dobanda? In cazul in care trebuie, care ar fi dobanda minima ce poate sa o aplica? Ce se intampla in cazul in care nu vor aplica?

Situatie de fapt: O persoana impozabila platitoare de impozit pe profit a efectuat cheltuielile cu cazarea, masa si produsele de igiena si imbracaminte in beneficiul refugiatilor din Ucraina. Intrebare: Cum trateaza dpdv fiscal si contabil (monografie contabila) aceste cheltuieli? Mentionez ca aceste produse/servicii nu au fost oferite refugiatilor ca urmare a solicitarii Departamentului pentru Situatii de Urgenta din cadrul Ministerului Afacerilor Interne.

Situatie de fapt: Dezvoltator construieste un bloc de 22 apartamente cu 2 si 3 camere. Cheltuielile efectuate pana la finalizarea constructiei au fost inregistrate in contul 231. S-a intocmit actul notarial de apartamentare al imobilului. Intrebare: Care este monografia contabila in urma acestui document de apartamentare? Cu ce valoare se va scoate din activ apartamentele pe masura vanzarii?

Situatie de fapt: Clinica medicala recolteaza analize pentru salariatii proprii (obligatorii cerute de medicina muncii) si le plateste unui laborator cf contract. Intrebare: Va rog sa îmi spuneti daca: 1. Analizele sunt deductibile dpdv al salariatului si a imp pe profit 2. In ce cont se înregistreaza si daca trebuie precizata în contractul colectiv de munca aceasta situatie.

Situatie de fapt: Un SRL platitor de TVA si impozit micro incheie in 2019 un contract cu un dezvoltator pentru inchirierea unui spatiu comercial intr-un centru comercial care urma sa se deschida la mijlocul anului 2020. In baza contractului, dezvoltatorul factureaza servicii de chirie in avans, cheltuieli de amenajare spatiu, taxe marketing (facturile contin TVA). In contabilitatea SRL-ului aceste facturi se inregistreaza in conturile 231 si 4711. Ca urmare a pandemiei Covid 19 dezvoltatorul nu respecta contractul, deschiderea nu are loc, iar SRL-ul cheama in instanta ulterior dezvoltatorul pentru recuperarea sumelor platite. SRL-ul castiga procesul si i se restituie: -

Situatie de fapt: Un PFA neplatitor de TVA in tara, dar cu cod special de tva, presteaza servicii de meditatie de limba germana persoanor fizice stabilite in Germania si face studiu de piata pentru societati platitoare de tva din Ungaria. Intrebare: 1. Daca trebuie sa ne inregistram in sistemul OSS si daca se considera aceste servicii efectuate pe cale electronica? 2. Cum vom emite aceste facturi si ce declaratii vom depune?

Situatie de fapt: PFA din Romania neplatitor tva fara cod special de tva presteaza servicii proiectare constructii pentru firma neplatitoare tva din Anglia si pentru firma platitoare tva din Anglia. Intrebare: Cum face factura in cazurile prezentate si ce implicatii avem in declararea acestor venituri? Trebuie luat cod special de tva si facute declaratiile 390, 301?