Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Un ONG primeste bani din donatii cu care cumpara o proprietate formata din 2 cladiri si teren. Ulterior o cladire se demoleaza iar cealalta se vinde la o valoare data prin raport de expertiza.Veniturile obtinute din vanzare nu acopera cheltuielile inregistrare in cursul anului fiscal si deci nu se impoziteaza, ONG fiind platitor de impozit pe profit. In contabilitate a ramas evidentiat numai terenul si mi am pus intrebarea daca nu cumva contul 133 donatii pentru investitii trebuie si el inchis partial prin venituri Intrebare: Inchiderea ct 133 Donatii pentru investii se inchide prin ct de venituri

Situatie de fapt: Sunt persoana fizica, am un apartament (sub 5 camere) vreau sa-l dau in chirie in scop turistic. Intrebare: 1. In situatia in care un client de pe booking.com doreste factura pentru serviciile de inchirere, cum ii emit factura? 2. La beneficiar trec numele meu si CNP-ul? 3. Trebuie sa tin un registru intrari-iesiri? 4. Mentionez ca am si un PFA cu 5 codui caen active. Incurca aceasta situatie? 5. In declaratia unica pentru PFA adaug si venitul din inchiriere? Sau intocmesc o decl unica separata? Ce bifez (cum completez declaratia unica) pentru aceste venituri?

Situatie de fapt: Un sindicat acorda membrilor sai sume cu diferite ocazii, cum ar fi: - 8 martie, Paste, Craciun, - cu ocazia nasterii unui copil - cu ocazia decesului unui membru sau al unei rude de gradul 1 - ajutor in situatii de urgenta (calamitati, alte situatii speciale) Membrii de sindicat nu sunt si salariatii sindicatului. Intrebare: Exista restrictii in ceea ce priveste acordarea acestor sume sub forma de tichete cadou? Mai ales daca aceste tichete sunt sub forma de card. Care este tratamentul fiscal pentru aceste sume?

Situatie de fapt: O societate depune in 10.08.2021 la ONRC hotarare AGA de dizolvare prin lichidare voluntara. Lichidarea nu se finalizeaza in cursul anului 2021. Se depune S1039 cu bilant la data hotararii AGA si ulterior formularul S1004 la 31.12.2021, cu sume la 01.01.2021 / 31.12.2021. La 09.03.2022 se inregistreaza notele contabile pentru finalizarea lichidarii si se calculeaza impozit pe profit pt anul 2022.. Intrebare: La 09.03.2022, la intocmirea raportului de lichidare se intocmeste bilant pe perioada 10.08.2021 - 09.03.2022 sau 01.01.2022 - 09.03.2022? Raportul de lichidare va cuprinde toate inregistrarile contabile din perioada 10.08.2021 - 09.03.2022 sau 01.01.2022 -

Situatie de fapt: Persoana fizica rezidenta fiscal in Anglia are contracte de inchiriere imobile in Romania. Aceste contracte au fost impozitate conform codul fiscal cu 10% x (venit cf contract - chelt. forfetare). Nu s-a platit CASS pentru ca a adus doavada ca plateste CASS in Anglia. S-au declarat sumele in declaratia unica. Există sub 5 contracte de închiriere, activitatea se desfășoară din 2017. Intrebare: Ce alte declaratii mai trebuiau depuse? Ce sume are ea de achitat in Anglia? In declaratia unica nu s-a bifat ca este nerezident. Ce implicatii sunt?

Situatie de fapt: O societatea platitoare de impozit pe profit inregistreaza creante incerte / in litigiu pentru care s-au inregistrat ajustari pentru depreciere in valoare de 100%. Creantele sunt inscrise partial (nu valoarea integrala) la masa credala. In 2021 se primeste sentinta prin care s-a decis intrarea in faliment, conform estimarilor primite de la avocati sansele de recuparare a sumelor fiind foarte mici. In 2021 societatea inregistreaza ajustare TVA conform Art . 287 din Codul Fiscal. Intrebare: Se pot scoate din evidenta contabila la 31.12.2021 creantele incerte chiar daca nu exista inca hotararea judecatoreasca privind inchiderea procedurii de faliment, iar

Situatie de fapt: O societate A, platitoare de TVA si impozit pe venit microintreprindere, a inchiriat un spatiu pentru organizare de evenimente utilat cu tot ceea ce este necesar si pentru oferirea de mese festive. Societatea A furnizeaza servicii de mese festive si ofera mese gata pentru consum la o anumita ora si la cererea speciala a clientului pentru o sarbatoare a acestuia. Societatea A pune la dispozitie personal pentru aranjarea bufetului, consiliaza clientul pentru eveniment, debaraseaza si curata mesele la finalul evenimentului. Societatea A contracteaza o alta societate B, platitoare de tva, care pregateste meniurile in locatia inchiriata de

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de TVA cu TVA special pentru achizitii intracomunitare cf. art.317 din C.F. 1. receptia marfii din state UE: 371@1 635D23(Tva-ul a fost declarat in D301 si achitat) 2. receptia marfii din state non UE 371@1 371D6 (taxe vama) 635D23 (Tva-ul achitat in vama) Marfa intra in gestiune cantitativ valorica la pret de achizitie fara TVA . La 31.12.2021 societate depaseste plafonul si devine platitor de Tva trimestial incepand cu data de 01.02.2022. Am facut inventarul la 31.01.2022 Intrebare: Ce inregistrari urmeaza sa fac?

Situatie de fapt: Societatea sponsorizeaza pe baza unui contract o echipa sportiva, cu bunuri, la pret de vanzare cu TVA . Bunurile au fost achizitionate, TVA-ul aferent a fost dedus in momentul achizitiei. Domeniul principal de activitate este comercializarea produselor electronice si electrocasnice. Este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal? Din punct de vedere fiscal cum procedam cu TVA-ul?

Situatie de fapt: O agentie de turism vinde un pachet (cazare, transport, alte servicii), serviciile au loc in UE, client persoana fizica, la facturare se aplica regimul special de TVA si se calculeaza TVA 19% pe marja. Inregistrarea contabila este: 4111 = % 461 704 4427 O agentie de turism vinde un pachet (cazare, transport, alte servicii), serviciile au loc in afara UE, client persoana fizica, la facturare se aplica regimul special de TVA dar TVA este scutit. Inregistrarea contabila este: 4111 = % 461 704 Intrebare: 1. La ce randuri din decontul de tva se declara sumele inregistrate pe