Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Firma din Romania neplatitoare de TVA Intrebare: 1. O firma din Romania neplatitoare de TVA solicita servicii de consultanta de la o firma din Marea Britanie. Avem implicatii TVA in acest caz ? Contractul de prestari servicii trebuie inregistrat la ANAF? 2. Cand firma din Romania – neplatitoare de TVA - presteaza servicii de consultanta in UE trebuie sa obtina cod special de tva pana la depasirea plafonului de inregistrare in scopuri de TVA doar cand beneficiarii sunt platitori de tva? Daca nu sunt platitori de TVA nu trebuie obtinut codul special de TVA? 3. Cand firma

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA, impozit pe venit efectueaza vanzari de bunuri pe platforma Amazon in EU. Depozitul de marfa este in Germania si livrarile se fac atat in Germania cat si in alte state EU. SRL-ul are cod TVA de Germania. SRL-ul este : a) inregistrat in OSS (fie la cerere, fie a depasit plafonul de 10,000EUR); b) neinregistrat in OSS (vanzari sub plafon). Intrebare: : Cum se declara si se plateste impozitul pe venit in Romania? In ce declaratii si care sunt diferentele intre cele doua scenarii (inregistrat in OSS sau nu)? ---------------------------------------- Indiferent dacă societatea

Situatie de fapt: Achizitie deseuri de la persoane fizice. Intrebare: La o societate care se ocupa cu reciclarea deseurilor, s-au achizitionat de la persoane fizice, deseuri reciclabile. La achizitia acestora, s-a declarat in scris de cei care le-au predat, ca deseurile provin din patrimoniul personal si am considerat ca sunt venituri neimpozabile conf art.62 lit f din Cod fiscal. Am avut control de la antifrauda, si au dispus retinerea la sursa a impozitului, pe motiv ca o persoana fizica nu poate colecta si preda asemenea cantitati de deseuri. Unii au adus cantitati mai mici, altii cantitati mai mari. Ideea este

Situatie de fapt: O fundatie avand ca scop sprijinirea si diversificarea invatamantului universitar are printre obiective si organizarea de simpozioane, conferinte, activitati culturale precum si sustinerea si promovarea activitatilor stiintifice ale membrilor fondatori. In acest sens fundatia organizeaza diverse conferinte cu perceperea unor taxe de participare. Pentru organizarea conferintelor se vor angaja diverse cheltuieli (e.g. bilete avion, cazare lectori, diversi participanti, materiale promotioanale, produse protocol, plati catre lectori pentru sustinerile acestora in cadrul conferintelor etc). Precizam ca statul fundatiei mentioneaza de asemenea ca aceasta poate desfasura activitati economice directe daca acestea au caracter accesoriu si sunt strict legate de scopul

Situatie de fapt: SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit plateste abonament lunar care Bookster, pentru angajatii proprii. Bookster reprezinta o biblioteca moderna care ofera carti direct la birou, dar si o platforma online unde angajatii pot imprumuta carti, citi studii de caz online sau viziona videoclipuri TED sau cursuri predate la universitati de top. Ei pot alege intre mii de carti pe teme profesionale si domenii de dezvoltare personala, stiinte sociale, finante, povesti de succes, hobby-uri, managementul timpului, literatura de toate genurile. Intrebare: Cum considerati ca ar fi monografia contabila la aceasta achizitie?

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA, impozit pe venit, declarat si platit lunar, efectueaza vanzari de bunuri pe platforma Amazon in EU. Depozitul de marfa este in Germania si livrarile se fac atat in Germania cat si in alte state EU. SRL-ul are cod TVA de Germania. Intrebare: Cum se declara si se plateste impozitul lunar pe venit in Romania? In ce declaratii (ex, 390, 394 ?) Care este monografia contabila?

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit din Romania - X SRL preia prin cesiune de creanta in decembrie 2015 un imprumut pe care o alta societate - Y SRL il avea la o banca din Italia. La momentul preluarii societatea Y SRL era in procedura de insolventa. In contabilitatea societatii X SRL s-a inregistrat preluarea astfel: 461 = 162. In luna septembrie 2016 societatea Y Srl intra in procedura de faliment. In acel moment (septembrie 2016) societatea X Srl decide constituirea unui provizion egal cu valoarea creantei de incasat de la societatea Y Srl - in faliment,

Situatie de fapt: O societatea inregistrata in scopuri de TVA vinde un imobil cu plata pretului in rate, cumparatorul dobandind dreptul de proprietate la data achitarii ultimei rate din pret, riscul bunului este insa transferat cumparatorului de la momentul predarii acestuia, pretul vanzarii fiind de 50.00 EUR + TVA 5%, curs facturare 4.9 lei/EUR. La momentul semnarii contractului se emite factura pentru pretul integral. Plata pretul se face la curs BNR din ziua platii fiecarei rate. Intrebare: Care este tratamentul fiscal din punct de vedere TVA al diferentelor de curs cursul de la data facturarii si cursul de la data

Situatie de fapt: SRL romanesc, platitor de tva si impozit micro, hotaraste sa aduca un reprezentant din partea unui client pentru discutii proiecte. Firma are cod CAEN 6201 - Activitati realizare software. Societatea suporta cheltuielile cu cazarea si masa pentru reprezentantul clientului. Intrebare: Care este monografia contabila? Sunt deductibile integral aceste cheltuieli?

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit din Romania - X SRL preia prin cesiune de creanta in decembrie 2015 un imprumut pe care o alta societate - Y SRL il avea la o banca din Italia.La momentul preluarii societatea Y SRL era in procedura de insolventa. In contabilitatea societatii X SRL s-a inregistrat preluarea astfel: 461 = 162. In luna septembrie 2016 societatea Y Srl intra in procedura de faliment. In acel moment (septembrie 2016) societatea X Srl decide constituirea unui provizion egal cu valoarea creantei de incasat de la societatea Y Srl - in faliment, provizion