Razvan Balteanu

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA, impozit pe venit efectueaza vanzari de bunuri pe platforma Amazon in EU. Depozitul de marfa este in Germania si livrarile se fac atat in Germania cat si in alte state EU. SRL-ul are cod TVA de Germania. SRL-ul este : a) inregistrat in OSS (fie la cerere, fie a depasit plafonul de 10,000EUR); b) neinregistrat in OSS (vanzari sub plafon). Intrebare: : Cum se declara si se plateste impozitul pe venit in Romania? In ce declaratii si care sunt diferentele intre cele doua scenarii (inregistrat in OSS sau nu)?

Situatie de fapt: O societate cu obiect de activitate 7711- inchirieri auto colaboreaza cu societati de asigurari si preia pe baza unor contracte de cesiune drepturi de creanta, astfel: Art. 1. Obiectul contractului. 1.1. Obiectul prezentului contract consta in transmiterea cu titlu oneros de catre CEDENT catre CESIONAR a creantei in valoare totala de ______________ lei pe care o detine CEDENTUL asupra DEBITORULUI CEDAT, la care se adauga garantiile si accesoriile sale, inclusiv cu penalitatiile de intarziere/majorarile/ dobanzile/ cheltuielile de judecata ce vor cadea in sarcina debitorului cedat pentru creanta principala. 1.2. Creanta mentionata la pct. 1.1. este detinuta de

Situatie de fapt: Achiziție auto second hand, ca marfă, furnizorul din UE aplică regimul marjei 1. Importatorul este societate plătitoare de tva în România și are în obiectul de activitate comerț cu auto 2. Factura externă , furnizor ADESA Europe NV Belgia, din data de 07.07.2021, livrare auto Audi Q5 3. Valoarea facturii = 10.563,67 EUR 4. Plata se face prin bancă la data de 06.07.2021 5. Efectuarea plății s-a făcut pe baza unui document ”Pentru confirmare ” în care sunt detaliile mașinii și detaliile prețului 6. Detaliile prețului sunt: - Prețul mașinii - 9.500 EUR - Reducerea dvs. de

Situatie de fapt: Trei societati A, B,C, platitoare de TVA, microintreprinderi incheie un Contract de Asociere in Participatiune in vederea construirii unui bloc de apartamente ce va fi vandut integral. Valoarea proiectului este stabilita la 900.000 eur, din care 400.000 teren si 500.000 cheltuieli pt. constructie. In contract societatea A este mentionata ca administrator al asocierii. Apartamentele vor fi vandute de societatea A. Se achizitioneaza terenul de catre toti trei, conform procentelor din contract (60%, 20%, 20%), este achitat de fiecare societate si este inregistrat la DITL de fiecare in parte cf procentelor. Societatile B si C fac si ele

Situatie de fapt: Un cabinet individual de psihologie, avand cod CAEN 8690 Alte activitati referitoare la sanatatea umana presteaza servicii catre persoane fizice, plata serviciilor facandu-se prin virament bancar. Intrebare: Are cabinetul obligatia de a emite facturi catre persoanele fizice sau activitatea poate fi considerata operatiune scutita fara drept de deducere fara a fi obligatorie emiterea facturii? In cazul in care plata serviciilor s-ar efectua in numerar exista obligativitate emiterii bonului fiscal sau se poate emite chitanta ( cu / fara factura ).

Situatie de fapt: O societate producatoare dintr-un parc industrial din afara localitatii detine in incinta sa o cantina( proprietatea unei firme terte) si acorda o subventie zilnica salariatilor proprii in vederea procurarii alimentelor. Firma deduce integral TVA-ul de 5%, intrucat considera activitatea aceasta ca fiind desfasurata in scopul activitatii economice, neexistand nicio alternativa de a achizitiona alimente in zona sau de a servi masa. Subventia este impozitata la nivelul salariatului sub forma de avantaj in natura, cu impozitul pe venit si contributiile aferente. Intrebare: Cum este corect sa se procedeze: valoarea avantajului in natura trebuie sa contina si TVA-ul de

Situatie de fapt: Societatea A ce a desfasurat activitate agricola pe terenuri luate in arenda a intrat in faliment. Pana la momentul declararii falimentului au fost efectuate numeroase lucrari pe terenurile luate in arenda, iar o alta societate B a preluat in arenda terenurile continuind lucrarile pentru a obtine si vinde recolta. Societatea A a obtinut prin hotarare judecatoreasca valoarea de 400.000 lei sub forma despagubire de la societatea B. Intrebare:: Societatea A este obligata sa intocmeasca o factura catre societatea B cu aceasta valoarea? Despagubirea este purtatoare de TVA in aceasta situatie ?

Situatie de fapt: Un SA, platitor de impozit pe profit, doreste incheierea uni contract de prestari servicii de marketing cu o firma din SUA, cu sediul social in SUA, denumita in continuare Prestator. Prestarea de servicii marketing se face atat in SUA cat si in Romania. Intrebare: Va rog sa imi spuneti ce implicatii sunt dpdv al impozitului pe nerezidenti pt acest contract sau alte implicatii ref la TVA, impozite si taxe suplimentare. Ce alte obligatii fiscale avem pentru acest contract?

Situatie de fapt: O societate producatoare dintr-un parc industrial din afara localitatii detine in incinta sa o cantina( proprietatea unei firme terte) si acorda o subventie zilnica salariatilor proprii in vederea procurarii alimentelor. Firma deduce integral TVA-ul de 5%, intrucat considera activitatea aceasta ca fiind desfasurata in scopul activitatii economice, neexistand nicio alternativa de a achizitiona alimente in zona sau de a servi masa. Subventia este impozitata la nivelul salariatului sub forma de avantaj in natura, cu impozitul pe venit si contributiile aferente. Intrebare: Cum este corect sa se procedeze: valoarea avantajului in natura trebuie sa contina si TVA-ul de

Situatie de fapt: Srl cu sediul in Romania, înființata in iunie 2021 și neînregistrată in scopuri de tva, urmează sa livreze bunuri in sistem online către persoane fizice din Bulgaria si Ungaria .Vânzarea se va face pe platforma Emag. Intrebare: La ce tratament dpdv al TVA este supusa societatea și cum va fi întocmita factura către PF? Aceasta va fi obligată să se înregistreze dpdv al TVA-ului în acea țară prin sistemul OSS in cazul in cazul in care depășește plafonul de vânzări stabilit de țara respectiva? Dacă livrările anuale nu vor depăși plafonul din statul membru cu ce cota