Simona Draghici

Situatie de fapt: O microintreprindere, platitoare de TVA, achizitioneaza vouchere de vacanta in vedererea acordarii lor salariatilor proprii. Intrebare: Se declara voucherele de vacanta in declaratia 394?

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de TVA efectueaza livrare mobilier in spatiul UE atat catre societati platitoare de TVA cat si catre persoane fizice. Intrebare: Ca firma neplatitoare de TVA trebuie sa detin si eu documente suplimentare pentru a factura fara TVA si sunt conditionata de vreun plafon pentru aceasta?

Situatie de fapt: O societate din Romania a dezvoltat o aplicatie pentru o societate din Canada. Lunar se emit facturi catre aceasta societate cu valoarea comisionului cuvenit pentru folosirea acestei aplicatii. Facturile sunt emise fara TVA. Intrebare: In conditiile in care societatea din Romania nu a primit certificat de rezidenta fiscala de la clientul sau, persoana impozabila in Canada, sumele facturate ar trebui sa intre in sfera de aplicabilitate a TVA-ului?

Situatie de fapt: In anul 2019 se deduce suma de 70.000 lei aferentă unei sponsorizări din cursul anului, din impozitul de plata aferent anului 2019 prin declarația 101 fără ca asociația la care se efectuează sponsorizarea sa fie înregistrată in registrul cultelor ANAF. In prezent societatea este in inspecție fiscală iar aceasta suma se va imputa societății. Intrebare: In declarația 101 aferentă anului 2021, se poate relua suma de ‘70.000 lei ca fiind deductibila, deoarece in luna mai 2021 asociația s-a înregistrat la ANAF in registrul unităților de cult?

Situatie de fapt: Pfa neplătitor de TVA solicita cod special de TVA deoarece efectuează servicii transport persoane prin platforme care emit factura fiscală de comision din alta țara membra UE. Intrebare: Pfa va depune lunar declarația 301 doar in baza facturilor de comision care sunt cu taxare inversa și declarația 390, corect? Este necesar și completarea de jurnale vânzări cumpărări atata timp cat nu se colectează și nu se deduce TVA de pe teritoriul României?

Situatie de fapt: ENERGIE EL 44586,39, TVA 8471,41 COMPENSARE = -17405.48, TOTAL DE PLATA: 35652.32 Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate factura de energie care contine si sumele de minus?

Situatie de fapt: Am achizitie de marfa din Olanda. Factura are data de 25 februarie iar livrarea de marfa va fi in data de 3 martie 2022. Intrebare: 1. La ce curs valutar inregistrez factura? Cursul din data de 3 martie 2022? 2. Livrarea este in conditie DDP. Exceptand CMR-ul ca document de transport, mai este nevoie de alt document pentru a fi considerata achizitie intracomunitara? Furnizorul este platitor de tva (verificat in vies). 3. Pentru achizitie de marfa intracomunitara nu este nevoie de certificat de rezidenta fiscala, corect?

Situatia de fapt: In practica, anumite companii din transportul aerian nu emit facturi. Referitor acestei situatii, un contribuabil a primit acest raspuns: "In concordanta cu reglementarile in vigoare (34 Legea privind taxa pe valoarea adaugata) chitanta pasagerului („passenger receipt”) reprezinta biletul de zbor si, in consecinta, factura fiscala valabila inclusiv pentru scopuri de TVA (14 Legea privind taxa pe valoarea adaugata) daca aceasta taxa este aplicabila. Chitanta pasagerului poate fi utilizata impreuna cu confirmarea de plata prin card de credit sau cu extrasul de cont bancar pentru decontarea cheltuielilor de calatorie si pentru deducerea taxei pe valoarea adaugata." Intrebare: Va

Situatie de fapt: O societate avand un imobil inchiriat catre diversi chiriasi, refactureaza costurile cu utilitatile primite de la furnizorii de utilitati catre chiriasi, monografia contabila aferenta facturilor primite /emise fiind: facturi primite de la furnizori 461/4426=401 facturi emise catre clienti 4111=461/4427. Se primesc facturi de la furnizorii de utilitati cu o reducere a valorii de plata, reprezentand "Compensare acordata (Legea 259/2021)". Intrebare: Care este natura acestei compensari ( subventie, reducere etc)? Care este monografia contabila pentru "Compensare acordata (Legea 259/2021)" primita de la furnizorii de utilitati, respectiv facturata catre clientii-chiriasi?

Situatie de fapt: O societate comerciala are inchiriat un spatiu pentru desfasurarea activitatii. De cateva luni societatea de la care a inchiriat spatiul a fost declarata inactiva si i s-a anulat inregistrarea in scopuri de tva. Cu toate acestea societatea nu face nimic pentru a-si remedia situatia, aceasta factureaza in continuare chiria, chiar cu tva. Intrebare: Cum trebuie procedat cu inregistrarea si declararea acestor facturi?