PREDESCU MONICA MONICA

Situatie de fapt: O societate (P) cu cod CAEN (activitate principala) 7311, desfasoara in baza contractelor de prestari servicii, incheiate in mod exclusiv, prestari servicii de publicitate astfel: - beneficiarul final (B) doreste sa-si promoveze evenimentul sau reclama si pentru asta incheie un contract de prestari servicii cu prestatorul (P); - prestatorul (P), in vederea indeplinirii obiectului contractului incheie contracte cu furnizori media (F) (televiziunii sau posturi de radio). Intrebare: 1. Contractul intre B si P ar putea fi considerat contract de comision? In ce conditii? 2. Care este momentul la care P are obligatia sa se inregistreze ca platitor

Situatie de fapt: O societate din Romania, prestatoare de servicii medicale, scutite de TVA, factureaza pentru studii clinice unui client din Japonia. Factura este platita de un partener din Irlanda. Partenerul din Irlanda are cod valid de TVA! Intrebare: 1. Care ar fi monografia contabila? 2. Cum ar trebui intocmita factura? 3. Ce obligatii declarative are societatea?

Situatie de fapt: O societate civila profesionala cu trei asociati, cu cod valid de TVA urmeaza a se dizolva cu lichidare. Societatea aplica sistemul TVA la incasare. Dupa dizolvare fiecare asociat urmeaza sa isi desfasoare activitatea in mod independent. Cei trei asociati vor sa cesioneze creantele catre cele trei cabinete individuale. Intrebare: 1. Se poate face aceasta cesionare? 2. Care este procedura si care sunt pasii de urmat referitor la facturile neincasate, din punct de vedere al TVA si al impozitului pe venit?

Situatie de fapt: Sucursala din Romania a unei societati din Germania urmeaza sa se inchida. In 2018 profitul nerepartizat pana acum (inlcusiv 2017) se compenseaza cu imprumutul dat de sucursala societatii mame prin decizie de repartizare profit si compensare. Sucursala va avea pierdere in 2018 si 2019 (an in care se va inchide sucursala). La final, in balanta, in afara de contul 117 pozitiv, va ramane doar datoria sucursalei fata de compania mama. Sucursala, neavand bani, si probabil in baza unei decizii, va trece pe venit datoria. In declaratia 101 pierderea fiscala este foarte mare. Intrebare: 1. Se va tine

Situatie de fapt: In luna septembrie 2018 un angajat nu a emis bonuri fiscale clientilor si a susutras ulterior contravaloarea marfurilor vandute. In urma inventarului s-a stabilit un prejudiciu de 60.000 RON. Persoanei vinovate i s-a desfacut contractul de munca si s-a deschis un dosar penal pentru furt. Intrebare: Pentru cei 60.000 lei minus la inventar societatea trebuie sa plateasca TVA? Cum putem amana plata acestui TVA pana la recuperarea prejudiciului de la persoana vinovata?

Situatie de fapt: O societatea presteaza servicii de publicitate astfel: incheie (in calitate de furnizor) contract de promovare cu beneficiarul si incheie (in calitate de beneficiar) contracte de difuzare materiale promotionale cu diverse televiziuni. Intrebare: 1. Care este monografia contabila privind inregistrarea prestarii serviciilor (in cazul ambelor contracte incheiate de prestator)? 2. Care este momentul inregistrarii in scopuri de TVA? 3. Ce includem in cifra de afaceri realizata de societate?

Situatie de fapt: O institutia publica (primarie) a deschis in calitate de beneficiar al unei lucari de investitii o scrisoare de garantie bancara de buna executie cu cash colateral la o institutie de credit, pentru o perioada de 48 luni, in favoarea unui unui furnizor de gaze. Contractul este incheiat intre primarie si societatea de gaze, lucrarea urmand sa fie executata de o firma prestatoare. Intrebare: Cum inregistrez in evidenta contabila scrisoarea de garantie bancara si comisioanele aferente?

Situație de fapt: Societatea de tip SRL, cu asociat unic, a obținut dividende în ultimii 5-10 ani. Pentru fiecare an fiscal, întreg profitul anual brut - înregistrat în Balanța contabila de la 31 decembrie, s-a repartizat la Rezerve, și nu la dividende. Întrebare: A fost legala aceasta repartizare? Se pot redistribui aceste sume ca și dividende în acest an de exemplu?

Situație de fapt: O societate din Romania are salariați care fac deplasări externe în Uniunea Europeana. Anumite cheltuieli privind aceste deplasări externe se refacturează către societatea din UE. Pentru aceste deplasări se achita spre decontare numerar în lei și / sau valuta. Întrebări: 1. Pentru avansurile spre decontare acordate în numerar, în valuta, ce documente trebuie folosite? 2. Cheltuielile refacturate vor fi cu TVA (în condițiile în care la achiziție a fost dedus TVA)? 3. Registrul de casa (în lei sau valuta) este plafonat ca sold ?

Din punct de vedere al TVA–ului, o societate schimba vectorul fiscal astfel: C. TRECEREA DE LA TVA LA ÎNCASARE LA TVA LA FACTURARE: 1. Condiții: - Plafonul cifrei de afaceri este egal sau mai mare de 2.250.000 lei. Cifra de afaceri cuprinde operațiuni taxabile și / sau scutite de TVA și operațiuni pentru care locul livrării / prestării este în străinătate Sau - Prin opțiune 2. Declararea: Declarația 097 - Pana pe data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care am depășit plafonul - Pentru trecerea prin opțiune intre datele de 1 și 25 a oricărei luni 3.