Razvan Balteanu

Situatie de fapt: SRL X microintreprindere inregistrata in scopuri de TVA (absorbita) va fuziona cu SRL Y platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA (absorbanta). Societatea X detine in proprietate o cladire din anul 2006 inregistrata la valoarea de achizitie de 1.000.000 lei si la valoare reevaluata in sep 2021 la valoarea de 3.000.000 lei. La data de 30.09.2021 soldul creditor al contului 105=2.000.000 lei, sold debitor cont 212=3.000.000 lei, sold creditor cont 281=30.000 lei. Intrebare: Va rog sa ne precizati care sunt costurile notariale si fiscale ale fuziunii in legatura cu cladirea preluata?

Situatie de fapt: Suntem o agentie de turism care aplica atat regimul normal de TVA, cat si cel special. Intrebare: 1. In cazul aplicarii regimului normal de TVA, avem drept de deducere pentru TVA aferent pachetelor turistice achizitionate? Care este monografia contabila pentru achizitia si revanzarea acestora? 2. Se colecteaza TVA la vanzarea pachetelor turistice desfasurate in afara UE, clientii fiind atat persoane fizice, cat si juridice? Care este monografia contabila in aceste situatii?

Situatie de fapt: O societate românească plătitoare de TVA cu sediul în România, intenționează să achiziționeze marfă de la o societate din Noua Zeelandă. Firma respectivă va factura marfa către firma din România. Transportul mărfii se va face pe calea aeriană, pe ruta Noua Zeelandă- Amsterdam. Marfa nu va sosi pe teritoriul României, procedura de vămuire și depozitare se va face în Amsterdam, de o firme specializate de acolo (comisionar vamal și centru de logistică) cu care firma din România va încheia contracte de prestări servicii. Ulterior marfa se va vinde în statele din UE, cu livrare din depozitul din

Situatie de fapt: Facturam lucrari de constructii la institutii publice in baza unor situatii de plata, unde pretul materialelor este mai mic decat pretul de achizitie, rezultand o valoare a bonului de consum mai mare decat cea din situatia de plata. Intrebare: Cum e corect sa ne inregistram cu aceasta cheltuiala? Clientul nu accepta o modificare a preturilor licitate initial, iar pretul de achizitie actual al materialelor este cu mult mai mare. Societatea noastra e platitoare de impozit pe profit.

Situatie de fapt: In urma efectuarii unui control de catre Directia Generala Antifrauda Fiscala la sediul societatii verificate, control care a avut ca obiectiv verificarea legalitatii tranzactiilor comerciale derulate prin intermediul firmelor de curierat rapid, s-a intocmit un proces-verbal. Au fost reconsiderate tranzactiile economice efectuate si societatea a fost obligata la plata catre bugetul de stat a unor sume reprezentand TVA si impozit pe microintreprinderi. Provesul-verbal nu poate fi contestat conform art.268 Legea 207/2015 si nici nu pot fi invocate prevederile art.1 Legea nr.554/2004 a contenciosului administrativ (mentiune expresa in Proces-verbal). Intrebare: Care este temeiul legal in baza caruia societatea

Situatie de fapt: Societatea noastra este inregistrata in scopuri de TVA in Romania si in Germania. Luna aceasta doreste sa transfere un stoc de marfa din Romania in Germania. Acest stoc urmeaza sa fie comercializat pe teritoriul Germaniei. Conf. “Cod Fiscal art 128, lit 10 Este asimilat cu livrarea intracomunitară cu plată transferul de către o persoană impozabilă de bunuri aparținând activității sale economice din România într‑un alt stat membru” Asadar, trebuie sa tratam acest transfer ca pe o livrare intracomunitara de bunuri pentru care trebuie sa emitem o autofactura care sa cuprinda urmatoarele elemente: Numar factura Data factura Furnizor:

Situatie de fapt: Societatea comerciala cu sediul social in Romania autorizata sa desfasoare activitati de marketing, consultanta pentru afaceri, administrare pagini web, publicitate...etc. , achizitioneaza servicii pentru folosirea unor software in vederea realizarii obiectului de activitate. Vreau sa va prezint in ce consta folosirea acestor software-uri pentru ca nu prea inteleg unde s-ar incadra din punct de vedere al art.223 din Codul Fiscal: 1. SKYLEAD TECHNOLOGIES LTD MAREA BRITANIE CUI 12887130 - este un software pentru realizarea activitatii lor de marketing, management pentru un anumit nr de clienti. La fiecare adaugare de nou client SKYLEAD factureaza catre firma din Romania

Situatie de fapt: O companie are ca obiect de activitate CAEN 6499. Aceasta detine mai multe ATM-uri pe teritoriul Romaniei pentru operatiuni de schimb monede virtuale in RON si invers. Societatea are venituri din comisioane in urma acestor schimburi. Intrebare: 1. Prima intrebare ar fi daca aceste venituri sunt scutite de TVA. 2. Daca da, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in cazul in care depaseste plafonul? 3. Daca societatea trebuie sa se inregistre in scopuri de tva, dar operatiunile sunt scutite de tva, aceasta trebuie sa aplice prorata TVA pentru toate achizitiile, inclusiv cele intracomunitare?

Situatie de fapt: Societatea comerciala cu sediul social in Romania autorizata sa desfasoare activitati de marketing, consultanta pentru afaceri, administrare pagini web, publicitate...etc. , achizitioneaza servicii pentru folosirea unor software in vederea realizarii obiectului de activitate. Vreau sa va prezint in ce consta folosirea acestor software-uri pentru ca nu prea inteleg unde s-ar incadra din punct de vedere al art.223 din Codul Fiscal: 1. SKYLEAD TECHNOLOGIES LTD MAREA BRITANIE CUI 12887130 - este un software pentru realizarea activitatii lor de marketing, management pentru un anumit nr de clienti. La fiecare adaugare de nou client SKYLEAD factureaza catre firma din Romania

Situatie de fapt: O microintreprindere platitoare de tva din Romania are contract cu o persoana juridica ce are sediul in SUA. Obiectul contractului este prestarea de servicii de research la nivel national de catre microintreprindere pentru Reprezentanta. In contract se comunica codul fiscal al reprezentantei din Romania si IBAN-UL Reprezentantei din Romania pentru facturare. Intrebare: Cum se emitea factura fiscala cu sau fara TVA catre Reprezentanta si daca este obligatoriu sa mentionez vreun articol pe factura? Se declara in D394 daca se emite cu TVA si in ce cartus? La ce rand se declara in D300 daca se emite factura