Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societatea cu raspundere limitata X (SRL) platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor care a inregistrat profit la finalul lunii septembrie si intentioneza sa distribui dividende catre asociatul unic, care este o asociatie fara scop patrimonial (ONG), Intrebare: Va rog sa-mi confirmati urmatoarele aspecte: Este posibila din punct de vedere legal si fiscal distribuirea de dividende catre o entitate fara scop patrimonial? In aceasta situatie, trebuie retinut impozit pe dividende pentru ONG, avand in vedere ca este persoana juridica romana? Daca da, va rog sa precizati: daca impozitul se declara prin Declaratia 100 si daca trebuie depus formularul

Situația de fapt: Firma X platitoare de TVA, desfasoara activitate de inchiriere si subinchiriere a bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate. Aceasta firma a achizitionat un imobil, factura pentru acest imobil a fost emisa cu taxare inversa, a platit un avans pentru achizitia unui alt imobil, si aceasta factura a fost emisa cu taxare inversa, achizitioneaza diverse bunuri pentru utilarea spatiilor pe care le inchiriaza. Întrebare: Avand in vedere ca firma X desfasoara activitate scutita de TVA, ce obligatii are dpdv al TVA-ului pentru facturile emise cu taxare inversa ? Poate deduce TVA aferent bunurilor achizitonate pentru utilarea spatiilor inchiriate?

Situatie de fapt: SRL en-gros comercializeaza materiale pentru instalatii electrice (nu este producator si nici importator direct). Taxa de timbru verde este evidentiata prin cont 447 analitic distinct atat la cumparare cat si pe facturile de vanzare. Intrebare: Acest comerciant are obligatia de a intocmi ceva declaratii pentru taxa de timbru verde? Din lege inteleg ca doar importatorii si producatorii ar trebui sa aiba un contract cu firme OIREP si sa verse taxa colectata, corect?!

Situatie de fapt: In cazul unei deplasari externe a unui angajat al societatii, si se emite o factura de city tax pe numele angajatului. Intrebare: Aceasta factura intra in sfera controlului financiar preventiv propriu?

Situatie de fapt: Un ONG a incadrat si inregistrat in contabilitate, la inceputul anului, in mod eronat la venituri neimpozabile un venit aferent activitatii economice. Intrebare: Cum se poate corecta aceasta inregistrare? Se poate corecta prin contul de profit si pierdere, in trimestrul IV? Care ar fi inregistratile contabile?

Situatie de fapt: Firmele A si B castiga achizitia unui imobil la licitatie prin depunerea unei oferte comune. Spatiul va fi exploatat in baza unei asocieri in participatiune. Se va incheia un contract de asociere in care se vor stipula drepturile si obligatiile fiecarei firme. Acest imobil dupa ce va suferi anumite lucrari de modernizare va genera venituri prin inchiriere catre terti. Mentionez ca ambele firme sunt platitoare de TVa si de impozit pe profit. Intrebare: Cum se va inregistra dreptul de proprietate asupra imobilului respectiv la fiecare dintre firme avand in vedere ca toata activitatea/contabilitatea se va derula doar

Situatie de fapt: O firma care face dropshipping in Romania cu produse achizitionate din Spania pe baza de TVA cod special (TVA pe factura 0) – solicitat de furnizorul extern, factureaza produsele catre clienti romani exclusiv Intrebare: Este exclusa de la colectarea TVA pentru achizitii mai mari de 10000 eur?

Situatie de fapt: Societatea trimite piese de schimb la reparat in Italia. La retur sunt insotite de factura cu valoarea prestatie. Intrebare: Cum se declara in UIT si la ce valoarea la plecare si retur.

Situatie de fapt: Sunt ONG de utilitate publica, desfasuram si activitati economice. Prestam servicii de calificare (cursuri de pregatire) pentru persoane fizice( formare a adultilor). La finalul cursului examenului pentru sustinerea examenului, este aleasa aleatoriu o comisie (nu de noi) personal avizat de catre Institutiile in cauza, ex. (AJPIS), care primesc pentru participarea la examenul de sustinere la finalizarea cursului o indemnizatie care se calculeaza conform Ordinului 2489/2024 cu modificariile si completarile ulterioare. Intrebare: Vrem sa stim daca aceste venituri, indemnizatii obtinute de comisiile de examinare sunt considerate venituri de natura salariala sau venituri din alte surse. Mentionam ca noi

Situația de fapt: Doua societati x si y (autorizata ceccar) au conceput o platforma online de contabilitate. societatea x, societate din domeniul it este proprietara platformei si a realizat toate cheltuielile. Societatea y are doar rolul de prestator de servicii contabile. Cele doua societati au intocmit un contract de joint venture. x este socieetatea care factureaza serviciile. Întrebare: Este corect sa factureze x? Exista prevederi privind procentul minim al y in aceasta asociere?