Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: L296/2023 Intrebare: Cum procedam potrivit legii 296/2023, pentru intrarea in legalitate a vanzarilor de bauturi nealcoolice, cu mult zahar adaugat in vederea determinarii acizelor nearmonizate, bauturi nealcoolice comercializate direct populatiei prin baruri, restaurante, automate de cafea. Unde ne inregistram ca platitori de accize nearmonizate, in afara de anaf, ce documente se folosesc pentru inregistrarea in contabilitate a accizelor, se regaseste acciza direct pe bonul fiscal in cazul restaurantelor, barurilor, automatelor de cafea sau se calculeaza separat in functie de cantitatea in hl. vanduta si se inregistraza direct pe costuri 635=446. Se intocmeste lunar D100, anual f 120.

Situatie de fapt: Societatea a construit in anul 2023 o hala de comercializare, fara a detine autorizatie de construire (urmeaza sa solutioneze acest fapt acum, in anul 2024). In luna decembrie 2023 a incheiat cu excutantii doua procese verbale de lucrari, pentru ridicare structura metalica si pentru montajul panourilor sandwich. Intrebare: Avand in vedere ca nu detine autorizatie de construire la momentul decembrie 2023, poate beneficia de scutirea de impozit pentru profitul reinvestit, penru profitul obtinut in anul 2023?

Situația de fapt: Societatea a incheiat in temeiul Legii 99/2016 un contract de furnizare de produse cu un operator economic (furnizor). Acesta a livrat cu mare intarziere produsele, drept pentru care societatea a fost indreptatita, conform prevederilor contractuale, sa emita o factura de penalitati, iar suma a fost recunoscuta ca si datorie de catre furnizor. Operatorul economic fiind in criza de lichiditati si pentru a se preintampina un litigiu a solicitat incheierea unei conventii de esalonare a platii datoriei, iar in cuprinsul acesteia a fost stipulate plata in rate a acesteia plus o dobanda. Întrebare: Dobanda de primit de catre

Situatie de fapt: Declarare RO e-Transport produse prelucrate in sistem lohn. Suntem o societate care lucram in stil lohn, adica societatea din Italia ne trimite materialele (cablaje, componente electronice) noi le prelucram in Romania si dupa prelucrare le trimitem inapoi in Italia. Noi facturam Italiei doar manopera. Transportul materialelor din Italia si catre Italia este asigurat de o firma de transport. Intrebare: Conform ultimelor modificari fiscale suntem obligati (firma din Romania) sa declaram transporturile de materiale si sa obtinem codul UIT? Daca da, trebuie sa declaram fiecare transport in parte, inclusiv transporturile care vin din Italia?

Situatie de fapt: O persoană fizică X dă în comodat o clădire către firma acelei persoane fizice. Firma care asociat unic si administrator persoana fizica X iși desfășoară în acea clădire activitatea de birou. Au loc modernizări importante făcute de către firmă. FIrma a înregistrat în contabilitate cheltuieli, a dedus TVA-ul și le vom pune pe cheltuială eșalonat pe termen de 10 ani cât este în vigoare contractul de comodat. Intrebare: Persoana fizică, la sfârșitul contracxtului de comodat, adică peste 10 ani, trebuie să depună DU și să plătească 10% impozit pentru toate cheltuielile cu modernizarea spațiului? Sau, în ce

Situatie de fapt: O unitate de cult (Biserica) care are evidenta contabilitatii in partida dubla prin optiune, are contract de chirie spatiu cu persoane fizice. Contractul vizeaza inchirierea unei sali, dintr-o cladire, ai caror proprietari sunt 3 persoane fizice. Am inteles ca vom retine impozit pentru partea fiecarei persoane fizice care incaseaza chiria conform contractului. Dar tot in contract este mentionat faptul ca Biserica va achita utilitatile aferente spatiului inchiriat in baza unui calcul facut de catre proprietari. Facturile de utilitati sunt pe unul dintre proprietari, pentru intreaga cladire in care functioneaza mai multe entitati. Intrebare: Cota de utilitati ce

Situatie de fapt: Sunt doua firme care au activitate in domeniul Horeca si care au acelasi actionar majoritar. Conform legislatiei pana la data de 31.12.2023 au avut impozit pe venituri ca microintreprinderi. Una din firme are si venituri din alte activitati(chiri) care au fost impozitate cu impozit pe profit. Incepand cu 01.01.2024 se accepta doar o singura firma cu impozit pe microintreprindere la firmele cu acelasi actionar majoritar. Intrebare: Este necesar sa se aleaga firma care ramana cu impozit pe venituri ca microintreprindere in conditiile in care cele doua firme au acelasi actionar majoritar? Aceasta modificare se va face pana

Situatie de fapt: 5 SRL-uri, cu actionariat strain, fiecare dintre ele detinuta in proportie de 99% de catre societatea HLV si 1% de catre actionar cetatean strain, care la randul sau detine 100% din HLV. Trei societati sunt platitoare de impozit pe profit la 31.12.2023, iar doua sunt platitoare impozit micro la 31.12.2023. Toate actioneaza in domeniul productiei mobilierului de spital, fiecare gestionand o parte din activitate. Intrebare: Intrebarea mea este daca in contextul ordonantei 115, una dintre cele doua societati platitoare de venitul microintreprinderilor poate ramane micro sau amandoua trec la impozit pe profit? Cu detinerea directa/indirecta m-am lamurit,

Situatie de fapt: Microintreprindere (asociat unic - medic oftalmolog care este si angajat - nu mai este asociat in alta societate); CAEN 8622; in decembrie 2023 s-a depasit plafonul de 300.000 lei, venituri exclusiv din prestari servicii medicale. Intrebare: Care este procentul aplicat la calculul impozitului pe venit aferent trimestrului IV 2023 care se declara si se plateste in 2024. Conform OUG 153/2020 lit. c) pot beneficia de reducerea impozitului cu 3% daca firma este infiintata in anul 2022?

Situatie de fapt: O societate romaneasca, neinregistrata in scopuri de TVA in Romania (aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici), dar cu cod special de TVA pentru prestare servicii intracomunitare, achizitioneaza diverse servicii de la furnizori UE si non UE (gazduire site, acces la diverse aplicatii etc.) si presteaza servicii IT (realizare site, SEO, marketing online etc.) pentru clienti PJ din UE, unii care au cod valabil TVA iar altii nu. Intrebare: Care ar fi tratamentul fiscal al TVA pentru achizitiile si prestarile de servicii pe care le desfasoara?